審計晉升2024貨幣資金審計程序詳解
審計晉升2024全國>初階審計底稿實訓>【貨幣資金】審計程序2>15分13秒>講義段ID：8129194
庫存現(xiàn)金的本期增加額和本期減少額要從哪里獲取？
問題來源：
序號 | 步驟 | 目標 | 底稿 |
第二步 | 監(jiān)盤庫存現(xiàn)金 | 存在、權(quán)利和義務 | 庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表 |
具體審計步驟示例
1.制定監(jiān)盤計劃，確定監(jiān)盤時間。經(jīng)與現(xiàn)場負責人溝通，助理人員計劃在進場的第二天早 8:30 開始進行盤點。
2.按盤點計劃執(zhí)行監(jiān)盤。次日早，在被審計單位主管會計人員陪同下，實施了保險柜盤點計劃。首先，由出納盤點了保險柜（含現(xiàn)金、有價證券、未入賬的支出憑證等），審計人員在旁監(jiān)盤，并將盤點情況填列在《保險柜檢查記錄表》中；其次審計人員將盤點庫存現(xiàn)金金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對（如有差異，應要求被審計單位查明原因并作適當調(diào)整，如無法查明原因，應要求被審計單位按管理權(quán)限批準后做出調(diào)整）
3.監(jiān)盤后審計記錄及結(jié)果評價
保險柜檢查記錄表（庫存現(xiàn)金盤點表）
發(fā)現(xiàn)問題：盤點日實有現(xiàn)金數(shù)額與盤點日賬面應有金額差異 10,000.00 元。經(jīng)審計人員進一步詢問與檢查，是職工的暫支差旅費（有一張暫支單保管在出納處未入賬），審計人員建議調(diào)整至其他應收款。
借：其他應收款 10000
貸：庫存現(xiàn)金 10000
審計重點
1.現(xiàn)金盤點原則：①突擊盤點；②盤點時，一定要盤點存放在保險柜內(nèi)的所有物件；③出納人員或現(xiàn)金保管人員自行盤點，審計人員起到監(jiān)盤的作用，必要時應現(xiàn)場進行復核；④同時存放在不同地點的庫存現(xiàn)金應同時盤點，以防止互相挪用。
2.現(xiàn)金盤點表中應有公司出納、會計負責人及審計人員的簽字。
3.非報表日監(jiān)盤，需將監(jiān)盤金額倒推至報表日。
查看完整問題
王老師
2023-12-08 09:10:40 1333人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
從科目余額表中獲取，在獲取科目余額表內(nèi)信息前，要對科目余額表與財務報表、序時賬測試勾稽關系是否正確。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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