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審計(jì)晉升2024貨幣資金審計(jì)程序詳解

審計(jì)晉升2024全國>初階審計(jì)底稿實(shí)訓(xùn)>【貨幣資金】審計(jì)程序2>15分13秒>講義段ID：8129194 庫存現(xiàn)金的本期增加額和本期減少額要從哪里獲取？

其他知識點(diǎn) 2023-12-07 22:57:47

問題來源：

序號	步驟	目標(biāo)	底稿
第二步	監(jiān)盤庫存現(xiàn)金	存在、權(quán)利和義務(wù)	庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表

具體審計(jì)步驟示例

1.制定監(jiān)盤計(jì)劃，確定監(jiān)盤時間。經(jīng)與現(xiàn)場負(fù)責(zé)人溝通，助理人員計(jì)劃在進(jìn)場的第二天早 8:30 開始進(jìn)行盤點(diǎn)。

2.按盤點(diǎn)計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)盤。次日早，在被審計(jì)單位主管會計(jì)人員陪同下，實(shí)施了保險柜盤點(diǎn)計(jì)劃。首先，由出納盤點(diǎn)了保險柜（含現(xiàn)金、有價證券、未入賬的支出憑證等），審計(jì)人員在旁監(jiān)盤，并將盤點(diǎn)情況填列在《保險柜檢查記錄表》中；其次審計(jì)人員將盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對（如有差異，應(yīng)要求被審計(jì)單位查明原因并作適當(dāng)調(diào)整，如無法查明原因，應(yīng)要求被審計(jì)單位按管理權(quán)限批準(zhǔn)后做出調(diào)整）

3.監(jiān)盤后審計(jì)記錄及結(jié)果評價

保險柜檢查記錄表（庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表）

發(fā)現(xiàn)問題：盤點(diǎn)日實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額與盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有金額差異 10,000.00 元。經(jīng)審計(jì)人員進(jìn)一步詢問與檢查，是職工的暫支差旅費(fèi)（有一張暫支單保管在出納處未入賬），審計(jì)人員建議調(diào)整至其他應(yīng)收款。

借：其他應(yīng)收款　　　 10000

　　　貸：庫存現(xiàn)金　　10000

審計(jì)重點(diǎn)

1.現(xiàn)金盤點(diǎn)原則：①突擊盤點(diǎn)；②盤點(diǎn)時，一定要盤點(diǎn)存放在保險柜內(nèi)的所有物件；③出納人員或現(xiàn)金保管人員自行盤點(diǎn)，審計(jì)人員起到監(jiān)盤的作用，必要時應(yīng)現(xiàn)場進(jìn)行復(fù)核；④同時存放在不同地點(diǎn)的庫存現(xiàn)金應(yīng)同時盤點(diǎn)，以防止互相挪用。

2.現(xiàn)金盤點(diǎn)表中應(yīng)有公司出納、會計(jì)負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員的簽字。

3.非報(bào)表日監(jiān)盤，需將監(jiān)盤金額倒推至報(bào)表日。

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