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審計晉升課程中的貨幣資金審計程序疑問：活期利息如何計算？

審計晉升2024全國>初階審計底稿實訓(xùn)>【貨幣資金】審計程序3>25分58秒>講義段ID: 8129208 活期利息測算時的公式和數(shù)據(jù)怎么取

其他知識點 2023-12-18 11:03:36

問題來源：

序號
步驟
目標(biāo)
底稿
第二步
實施分析性程序，結(jié)合財務(wù)費用利息收入測試利息收入的合理性，判斷是否存在體外資金循環(huán)或虛增存款的情形
存在，完整性，計價和分攤
銀行存款利息收入測試表
具體審計步驟示例
計算銀行存款累計余額應(yīng)收利息收入，分析比較被審計單位銀行存款應(yīng)收利息收入與實際利息收入的差異是否恰當(dāng)，評估利息收入的合理性。
1.對活期存款，因銀行按季結(jié)息，審計人員重點抽查了第4季度的計算情況。
2.對定期存款，審計人員按存單利率進行了測算。
利息收入測算表
審計重點
1.檢查是否存在高息資金拆借，確認銀行存款余額是否存在，利息收入是否已經(jīng)完整記錄。
2.一般需要關(guān)注是否存在跨期利息收入或利息支出。
比如，有些銀行計息周期與核算周期不一致。被審計單位有一筆金額較大的定期存款。每三個月計息一次，去審計時還沒到計息期，被審計單位賬上還沒計，應(yīng)收利息少了。需要補記。
風(fēng)險提示
1.如發(fā)現(xiàn)實際利息收入大于應(yīng)計利息收入，應(yīng)檢查是否存在賬外銀行存款或高息資金拆借。
查看完整問題

郝笑笑

2023-12-18 11:27:26 1667人瀏覽

活期利率計算公式如下：活期利息=存款金額×（年利率÷365）×存款天數(shù)

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