審計晉升課程中的貨幣資金審計程序疑問：活期利息如何計算？

審計晉升2024全國>初階審計底稿實訓>【貨幣資金】審計程序3>25分58秒>講義段ID: 8129208 活期利息測算時的公式和數(shù)據(jù)怎么取

其他知識點 2023-12-18 11:03:36

問題來源：

序號	步驟	目標	底稿
第二步	實施分析性程序，結(jié)合財務費用利息收入測試利息收入的合理性，判斷是否存在體外資金循環(huán)或虛增存款的情形	存在，完整性，計價和分攤	銀行存款利息收入測試表

具體審計步驟示例

計算銀行存款累計余額應收利息收入，分析比較被審計單位銀行存款應收利息收入與實際利息收入的差異是否恰當，評估利息收入的合理性。

1.對活期存款，因銀行按季結(jié)息，審計人員重點抽查了第4季度的計算情況。

2.對定期存款，審計人員按存單利率進行了測算。

利息收入測算表

審計重點

1.檢查是否存在高息資金拆借，確認銀行存款余額是否存在，利息收入是否已經(jīng)完整記錄。

2.一般需要關(guān)注是否存在跨期利息收入或利息支出。

比如，有些銀行計息周期與核算周期不一致。被審計單位有一筆金額較大的定期存款。每三個月計息一次，去審計時還沒到計息期，被審計單位賬上還沒計，應收利息少了。需要補記。

風險提示

1.如發(fā)現(xiàn)實際利息收入大于應計利息收入，應檢查是否存在賬外銀行存款或高息資金拆借。

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郝笑笑

2023-12-18 11:27:26 1357人瀏覽

活期利率計算公式如下：活期利息=存款金額×（年利率÷365）×存款天數(shù)

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