匯算清繳發(fā)現(xiàn)上年漏報(bào)費(fèi)用后是否需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表？
24年1月發(fā)現(xiàn)23年漏記一筆工資50萬(wàn)，24年1月計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目，調(diào)整未分配利潤(rùn)。如果23年12月末的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)送出去的情況下，在24年的匯算清繳的時(shí)候再重新報(bào)送23年末重塑的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表？那重塑23年的財(cái)務(wù)報(bào)表以后在24年的匯算清繳時(shí)候還需要填寫(xiě)納稅調(diào)整表嗎？沒(méi)想明白，如果不修改23年的財(cái)務(wù)報(bào)表，那直接在24年匯算清繳的時(shí)候，直接納稅調(diào)減不行嗎？
問(wèn)題來(lái)源：
重述利潤(rùn)表20x3年12月 單位：萬(wàn)元 | ||
單位：垚睿有限公司 | ||
項(xiàng) 目 | 本期數(shù) | 本年累計(jì)數(shù)據(jù) |
一．營(yíng)業(yè)收入 | ||
減：營(yíng)業(yè)成本 | ||
管理費(fèi)用 | 50 | 50 |
加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－"填列） | ||
投資收益（損失以“－”填列）... ... | ||
二．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以"－"號(hào)填列） | -50 | -50 |
三．利潤(rùn)總額（虧損總額以"－"號(hào)填列） | -50 | -50 |
減：所得稅費(fèi)用 | -12.5 | -12.5 |
四．凈利潤(rùn)（凈虧損以"－"號(hào)填列） | -37.5 | -37.5 |
單位：垚睿有限公司 | 日期：20x3年12月31日 | 單位：萬(wàn)元 | |
資 產(chǎn) | 期末余額 | 負(fù)債及所有者權(quán)益 | 期末余額 |
流動(dòng)資產(chǎn)： | 流動(dòng)負(fù)債： | ||
應(yīng)收賬款 | 應(yīng)付賬款 | ||
預(yù)付款項(xiàng) | 其他應(yīng)付款 | ||
應(yīng)收利息 | 應(yīng)付職工薪酬 | 50 | |
一年內(nèi)到期的流動(dòng)資產(chǎn) | 應(yīng)付股利 | ||
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) | 12.5 | ||
非流動(dòng)資產(chǎn)： | 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) | 50 | |
生產(chǎn)性生物資產(chǎn) | 負(fù)債合計(jì) | 50 | |
油氣資產(chǎn) | 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： | ||
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 | 盈余公積 | ||
遞延所得稅資產(chǎn) | 未分配利潤(rùn) | -37.5 | |
其他非流動(dòng)資產(chǎn) | 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) | ||
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) | |||
資產(chǎn)總計(jì) | 12.5 | 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì) | 12.5 |
鄭老師
2025-03-03 15:48:17 1011人瀏覽
24年的資表的年初數(shù)，就是重述后的資表的年末數(shù)，24年的利表的上年數(shù)，就是重述后的利表的本期數(shù)。
所以，24年的匯算清繳時(shí)，就不用再考慮那個(gè)50萬(wàn)的事了， 不再調(diào)整了，也不再調(diào)減了。
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