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企業(yè)像個(gè)人借款利息不到500

不然企業(yè)向個(gè)人借款利息不到500，可以按照收款憑證來抵扣，那這樣個(gè)人的稅是由他自己交嗎？企業(yè)不用代扣代繳嗎

利息費(fèi)用確認(rèn)涉稅技巧 2025-05-08 11:58:57

問題來源：

3.向個(gè)人借款
（1）向其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除；同時(shí)其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)為5：1；其他企業(yè)為2：1，超過部分不得扣除。
（2）企業(yè)向沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，同時(shí)符合以下條件的利息支出，在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。
①企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為；
②企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同。
（3）企業(yè)向個(gè)人借款賬務(wù)處理
①企業(yè)向個(gè)人借款時(shí)
借：銀行存款
　貸：其他應(yīng)付款－個(gè)人
②企業(yè)向個(gè)人還款時(shí)
借：其他應(yīng)付款－個(gè)人
　貸：銀行存款
③企業(yè)向借款人支付利息時(shí)，需要代扣代繳個(gè)人所得稅：
ａ.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
　　　貸：銀行存款
　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅
ｂ.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅
　　　貸：銀行存款
提醒
企業(yè)向個(gè)人的借款，一般計(jì)入“其他應(yīng)付款”，“短期借款”和“長(zhǎng)期借款”主要是指企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)融資才用到的科目。
4.向金融機(jī)構(gòu)借款
（1）不受利率制約，不受債資比制約，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)，取得發(fā)票可稅前扣除！
（2）需按借款金額的萬分之零點(diǎn)五申報(bào)繳納印花稅。
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AI智能答疑老師

2025-05-08 11:59:09 266人瀏覽

您好，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)向個(gè)人支付借款利息時(shí)，無論金額是否超過500元，都需要履行代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)。即使利息金額較小，也不能僅憑收款憑證稅前扣除，必須取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票作為合法憑證。這里的“小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)”收款憑證僅適用于個(gè)人從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的勞務(wù)報(bào)酬等情形，而利息屬于“利息、股息、紅利所得”，不適用該政策。因此，企業(yè)必須按規(guī)定代扣代繳20%的個(gè)人所得稅，并在支付時(shí)完成申報(bào)繳納。

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