當年沒有記賬,未來取得發(fā)票對利潤表的影響
如果是24年發(fā)生100萬管理費用沒有發(fā)票沒有記賬在25年匯算清繳之前取得發(fā)票補記“以前年度損益調(diào)整”,25年出具三大報表時是如何呈現(xiàn)的?如果在匯算清繳之后發(fā)現(xiàn)漏記一筆24年管理費用又是如何在三大報表中呈現(xiàn)的?
問題來源:

蘇老師
2025-05-29 15:58:30 367人瀏覽
同學您好,一、2025年匯算清繳前(5月31日前)補記2024年管理費用
(一)會計分錄處理
- ?補記2024年費用?借:以前年度損益調(diào)整 1,000,000 貸:銀行存款/其他應付款 1,000,000
- ?結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整損益?借:利潤分配——未分配利潤 1,000,000 貸:以前年度損益調(diào)整 1,000,000
- ?稅務處理?
允許在2024年匯算清繳時稅前扣除(需在申報表A105000中說明調(diào)整事項)。 二、2025年匯算清繳后(5月31日后)發(fā)現(xiàn)漏記2024年管理費用
(一)會計分錄處理
- ?補記2024年費用?(分錄同上)
- ?稅務處理,需更正2024年匯算清繳申報表。
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