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為什么計(jì)算利潤時(shí)不考慮應(yīng)交的增值稅

為什么計(jì)算利潤時(shí)不考慮應(yīng)交的增值稅？

采購及銷售合同簽訂關(guān)注要點(diǎn) 2025-05-07 14:34:20

問題來源：

案例
　甲公司（一般納稅人）采購貨物，有以下方案可供選擇，該批商品銷售定價(jià)13萬，預(yù)計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用0.5萬元，所得稅率25%，城建附加稅費(fèi)12%。甲公司如何選擇以下兩個(gè)方案中的供應(yīng)商呢？
方案1：供應(yīng)商A（一般納稅人）報(bào)價(jià)含稅10萬元，開具13%的增值稅專用發(fā)票；
方案2：供應(yīng)商B（小規(guī)模納稅人）報(bào)價(jià)9.30萬元，開具3%的增值稅專用發(fā)票。
【解析】綜合采購成本＝不含稅成本＋（銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額）×附加稅率；
利潤＝不含稅收入－綜合采購成本－費(fèi)用－企業(yè)所得稅。
①銷售業(yè)務(wù)不含稅售價(jià)＝13÷1.13＝11.5萬元；
銷售業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額＝13÷1.13×0.13＝1.5萬元；
②采購業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額＝10÷1.13×0.13＝1.15萬元；
方案1的綜合采購成本＝(10÷1.13)＋(1.5-1.15)×0.12＝8.89萬元；
方案1的利潤＝11.5－8.89－0.5－（11.5－8.89－0.5）×0.25＝1.58萬元。
③方案2進(jìn)項(xiàng)稅額＝9.3÷1.03×0.03＝0.27萬元；
不含稅采購成本＝9.3÷1.03＝9.03萬元；
方案2的綜合采購成本＝9.03＋（1.5-0.27）×0.12＝9.18萬元；
方案2的利潤＝11.5－9.18－0.5－（11.5－9.18－0.5）×0.25＝1.37萬元。
④因方案1利潤＝1.58萬元；
方案2利潤＝1.37萬元；
故選擇方案1，即從A供應(yīng)商一般納稅人采購商品更劃算！
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AI智能答疑老師

2025-05-07 14:34:32 226人瀏覽

您的問題很好理解！增值稅屬于價(jià)外稅，它不計(jì)入企業(yè)的收入或成本，而是通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目單獨(dú)核算的。在利潤計(jì)算中，我們關(guān)注的是不含稅收入、不含稅成本以及附加稅費(fèi)（這部分由增值稅產(chǎn)生）。雖然增值稅本身不影響利潤，但它產(chǎn)生的附加稅費(fèi)（如城建稅等）會(huì)作為費(fèi)用影響利潤。所以計(jì)算時(shí)只需考慮附加稅費(fèi)的影響，而不直接考慮增值稅本身。

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