問題來源：
（五）常用稅種的納稅籌劃
1.增值稅企業(yè)痛點
增值稅籌劃的重點在于人工成本和采購環(huán)節(jié)進項稅額的籌劃。
人工成本納入增值稅扣除范圍，導(dǎo)致人工成本比重高的企（如服務(wù)型企業(yè)和生產(chǎn)制造型企業(yè)）的增值稅稅負較高。
同時，很多企業(yè)都缺失進項稅，如公司對外開具13%稅率的發(fā)票從小規(guī)模納稅人處采購，只能取得適用3%稅率的增值稅專用發(fā)票，形成的10%的稅負差，也是很多貿(mào)易公司稅負虛高的主要因素。
利用稅收洼地的籌劃方法
在稅收洼地設(shè)一家銷售公司，通過稅收洼地的銷售公司銷售商品給客戶，該銷售公司可以得到增值稅和企業(yè)所得稅返還，一般返還繳納稅款的30%~50%。如果企業(yè)的增值稅稅負比較高或企業(yè)毛利率比較高，適合采用這種方案進行籌劃。
2.所得稅籌劃的基本方案
基本方案：綜合利用稅收優(yōu)惠政策。
如，某制造企業(yè)，再成立一家銷售公司，把銷售人員移至銷售公司，則制造企業(yè)研發(fā)人員的占比就增大，若該占比符合高新技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，則可少繳企業(yè)所得稅，可以多設(shè)立幾家銷售公司，使每家銷售公司可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
綜合籌劃方案
公司平臺化，把員工、部門涉及的加工、施工、運輸、生產(chǎn)、推廣、銷售、等非核心部門拆分出來。
企業(yè)--勞動合同（工資）-- 員工
企業(yè)--費用合同（外包）--（個體、個獨、合伙）--工資--員工
（1）銷售業(yè)務(wù)優(yōu)化方案
基本方案：將營銷業(yè)務(wù)（內(nèi)部）外包
籌劃的目的：解決發(fā)生費用無法取得發(fā)票的問題，解決個人所得稅、社保、企業(yè)所得稅高的問題。
調(diào)動部門積極性。
（2）內(nèi)部運輸外包
司機工資無法提供發(fā)票；企業(yè)個人所得稅、社保、企業(yè)所得稅高。
設(shè)計業(yè)務(wù)外包
（3）咨詢業(yè)務(wù)外包
醫(yī)療機構(gòu)聘請兼職的行業(yè)專家針對患者做講座，每年支出數(shù)百萬元，沒有發(fā)票。
外包給咨詢中心。咨詢中心申請核定征收，同時和行業(yè)專家個人合作，咨詢中心向B企業(yè)開咨詢服務(wù)發(fā)票。
郝笑笑
2023-11-12 09:43:29 619人瀏覽
是的，小規(guī)模納稅人也可以開具專用發(fā)票，目前的政策是3%稅率減按1%開具，也可以放棄優(yōu)惠稅率，按照3%稅率開具。
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