問(wèn)題來(lái)源：
甲、乙公司均系增值稅一般納稅人，銷售設(shè)備適用的增值稅稅率均為13%。甲公司以閑置未用的設(shè)備換取乙公司一項(xiàng)專利權(quán)。設(shè)備的賬面價(jià)值為350萬(wàn)元，公允價(jià)值為400萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），未計(jì)提減值準(zhǔn)備；專利權(quán)的原價(jià)為420萬(wàn)元，已計(jì)提攤銷70萬(wàn)元（不考慮與無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的增值稅），未計(jì)提減值準(zhǔn)備，無(wú)法取得其公允價(jià)值。乙公司需支付補(bǔ)價(jià)60萬(wàn)元，另承擔(dān)換入設(shè)備的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。假設(shè)該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，則下列表述中正確的有（ ?。?。
A、乙公司應(yīng)確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)的處置損失15萬(wàn)元
B、乙公司換入設(shè)備的入賬價(jià)值為363萬(wàn)元
C、甲公司應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)交換收益10萬(wàn)元
D、甲公司換入專利權(quán)的入賬價(jià)值為342萬(wàn)元
E、乙公司應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)交換損失10萬(wàn)元
正確答案：B,D
答案分析：該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，應(yīng)當(dāng)以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量，不涉及損益的計(jì)算。甲公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值=350+400×13%-60=342（萬(wàn)元）；乙公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值=（420-70）-400×13%+60+5=363（萬(wàn)元）。
【考點(diǎn)提示】第九章 非貨幣性資產(chǎn)交換 參考教材P181；參考輕一P185
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劉老師
2022-11-05 12:05:18 1180人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
借：固定資產(chǎn)363
累計(jì)攤銷70
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）400×0.13=52
貸：銀行存款65
無(wú)形資產(chǎn)420
明天的你會(huì)感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！有幫助(7)
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