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視同銷售的組價是含稅金額還是未稅金額？


其他知識點 2025-03-07 15:42:31

問題來源：

例題·單選題
　2023年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務(wù)的平均價格；當月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（ ）萬元。（2018年考題改編）
A.0.45
B.0.63
C.0.65
D.0.70

【答案】A

【解析】（1）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外，為災(zāi)區(qū)無償提供的運輸服務(wù)，不需要視同銷售；（2）該運輸公司當月銷項稅額=5.5/（1+9%）×9%=0.45（萬元）。

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鄭老師

2025-03-08 13:29:31 151人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

組價為不含增值稅金額。

根據(jù)規(guī)定，組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率），此處計算結(jié)果本身不含增值稅。后續(xù)計算銷項稅額時，直接乘以適用稅率即可，不需要額外價稅分離。

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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