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視同銷售的組價是含稅金額還是未稅金額?


其他知識點 2025-03-07 15:42:31

問題來源:

例題·單選題
 2023年5月,某運輸公司(增值稅一般納稅人)為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù),發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元,成本利潤率10%,無最近時期同類服務(wù)的平均價格;當月為A企業(yè)提供運輸服務(wù),取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額( )萬元。(2018年考題改編)
A.0.45
B.0.63
C.0.65
D.0.70

【答案】A

【解析】(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)視同銷售,但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外,為災(zāi)區(qū)無償提供的運輸服務(wù),不需要視同銷售;(2)該運輸公司當月銷項稅額=5.5/(1+9%)×9%=0.45(萬元)。

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鄭老師

2025-03-08 13:29:31 151人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

組價為不含增值稅金額。

根據(jù)規(guī)定,組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率),此處計算結(jié)果本身不含增值稅。后續(xù)計算銷項稅額時,直接乘以適用稅率即可,不需要額外價稅分離。

每個努力學習的小天使都會有收獲的,加油!
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