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視同銷售的組價(jià)是含稅金額還是未稅金額?


其他知識(shí)點(diǎn) 2025-03-07 15:42:31

問題來源:

例題·單選題
 2023年5月,某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù),發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元,成本利潤率10%,無最近時(shí)期同類服務(wù)的平均價(jià)格;當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù),取得含稅收入5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額( )萬元。(2018年考題改編)
A.0.45
B.0.63
C.0.65
D.0.70

【答案】A

【解析】(1)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)視同銷售,但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外,為災(zāi)區(qū)無償提供的運(yùn)輸服務(wù),不需要視同銷售;(2)該運(yùn)輸公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=5.5/(1+9%)×9%=0.45(萬元)。

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鄭老師

2025-03-08 13:29:31 150人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

組價(jià)為不含增值稅金額。

根據(jù)規(guī)定,組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率),此處計(jì)算結(jié)果本身不含增值稅。后續(xù)計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí),直接乘以適用稅率即可,不需要額外價(jià)稅分離。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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