1.業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：白酒不在允許扣除已納消費(fèi)稅的范圍內(nèi)，故外購(gòu)白酒的已納消費(fèi)稅稅款不得扣除。業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（80×20%+20×2000×0.5÷10000）×90%=16.2（萬(wàn)元）。

2.業(yè)務(wù)（2）甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)及包裝物押金應(yīng)在銷售時(shí)并入銷售額征收增值稅和消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)（2）甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（90+10+3）÷（1+13%）×20%+30×2000×0.5÷10000=21.23（萬(wàn)元）。

3.業(yè)務(wù)（3）甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)（3）甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=3.39÷（1+13%）×10×20%+10×2000×0.5÷10000=7（萬(wàn)元）。

4.業(yè)務(wù)（4）甲企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)人為丙企業(yè)，甲企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅=3.2×20×20%+20×2000×0.5÷10000=14.8（萬(wàn)元）。

5.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅合計(jì)為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：（1）一般計(jì)稅方法。銷項(xiàng)稅額：業(yè)務(wù)（1）增值稅銷項(xiàng)稅額=80×90%×13%=9.36（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=（90+10+3）÷（1+13%）×13%=11.85（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（3）增值稅銷項(xiàng)稅額=2.26÷（1+13%）×10×13%=2.6（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（4）增值稅銷項(xiàng)稅額=9×13%=1.17（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（5）增值稅銷項(xiàng)稅額=100÷8×10÷（1+13%）×13%=14.38（萬(wàn)元）
本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)=9.36+11.85+2.6+1.17+14.38=39.36（萬(wàn)元）
進(jìn)項(xiàng)稅額：
業(yè)務(wù)（1）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（3）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=2.6（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（5）從一般納稅人處購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，用于生產(chǎn)銷售稅率為13%的白酒，允許按照10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=50×10%=5（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（7）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=12×6%=0.72（萬(wàn)元）
進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=6.5+2.6+5+0.72=14.82（萬(wàn)元）
增值稅應(yīng)納稅額=39.36-14.82=24.54（萬(wàn)元）
（2）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
業(yè)務(wù)（6）增值稅應(yīng)納稅額=（400-150）÷（1+5%）×5%=11.9（萬(wàn)元）
（3）甲企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額合計(jì)=24.54+11.9=36.44（萬(wàn)元）。

6.關(guān)于甲企業(yè)本月的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（　?。?。

正確答案：B,D

答案分析：選項(xiàng)A：采用預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，業(yè)務(wù)（1）當(dāng)月應(yīng)該按照發(fā)出白酒對(duì)應(yīng)的不含增值稅銷售額計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)C：甲企業(yè)有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，應(yīng)該按照同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：在不動(dòng)產(chǎn)所在地應(yīng)預(yù)繳增值稅=（400-150）÷（1+5%）×5%=11.9（萬(wàn)元），在不動(dòng)產(chǎn)所在地應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=11.9×5%=0.6（萬(wàn)元）；選項(xiàng)E：業(yè)務(wù)（7）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=12×6%=0.72（萬(wàn)元）。