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價稅分離時稅率如何選擇？

504頁關(guān)于這幾問的9605使用的價稅分離的稅率完全暈了、麻煩老師解釋一下

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2023-11-09 17:24:34

問題來源：

5.甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（　?。┰?。
A、79430
B、79588.61
C、83500.54
D、85100.54

正確答案：C

答案分析：應(yīng)納增值稅=87905-4404.46=83500.54（元）。

查看完整問題

馬老師

2023-11-10 10:17:24 536人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

老師將涉及價稅分離的式子都為您解釋一下：

第2小題中：甲企業(yè)換出原煤應(yīng)納資源稅=9605/（1+13%）×5%=425（元）

這里銷售的是“原煤”，屬于銷售貨物，適用基本稅率13%，所以用13%價稅分離。

第3小題中：甲企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅=2600+450+720+9605/（1+9%）×9%×80%=4404.46（元）。

這里換進(jìn)來的是“天然氣”，屬于銷售貨物，但是有一點特殊，天然氣屬于適用低稅率的貨物，就跟自來水一樣，適用9%的稅率，所以用9%價稅分離。

第4小題中：銷項稅額=（340000+300000）×13%+40000×9%+9605/（1+13%）×13%=87905（元）。

這里銷售出去的是“原煤”，屬于銷售貨物，適用基本稅率13%，所以用13%價稅分離。

也就是說，對于9605，一個是銷售原煤，一個是購進(jìn)天然氣，所以算銷項的時候價稅分離用13%，算進(jìn)項的時候價稅分離用9%。

價稅分離時究竟用多少要看對應(yīng)的“標(biāo)的”是什么。

您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關(guān)~~

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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