老師將涉及價(jià)稅分離的式子都為您解釋一下：

第2小題中：甲企業(yè)換出原煤應(yīng)納資源稅=9605/（1+13%）×5%=425（元）

這里銷售的是“原煤”，屬于銷售貨物，適用基本稅率13%，所以用13%價(jià)稅分離。

第3小題中：甲企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=2600+450+720+9605/（1+9%）×9%×80%=4404.46（元）。

這里換進(jìn)來的是“天然氣”，屬于銷售貨物，但是有一點(diǎn)特殊，天然氣屬于適用低稅率的貨物，就跟自來水一樣，適用9%的稅率，所以用9%價(jià)稅分離。

第4小題中：銷項(xiàng)稅額=（340000+300000）×13%+40000×9%+9605/（1+13%）×13%=87905（元）。

這里銷售出去的是“原煤”，屬于銷售貨物，適用基本稅率13%，所以用13%價(jià)稅分離。

也就是說，對(duì)于9605，一個(gè)是銷售原煤，一個(gè)是購(gòu)進(jìn)天然氣，所以算銷項(xiàng)的時(shí)候價(jià)稅分離用13%，算進(jìn)項(xiàng)的時(shí)候價(jià)稅分離用9%。

價(jià)稅分離時(shí)究竟用多少要看對(duì)應(yīng)的“標(biāo)的”是什么。

您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關(guān)~~