問題來源：
5.甲企業(yè)應納的增值稅為（ ?。┰?。
A、79430
B、79588.61
C、83500.54
D、85100.54
正確答案：C
答案分析：應納增值稅=87905-4404.46=83500.54（元）。
查看完整問題
馬老師
2023-11-10 10:17:24 495人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
老師將涉及價稅分離的式子都為您解釋一下：
第2小題中：甲企業(yè)換出原煤應納資源稅=9605/（1+13%）×5%=425（元）
這里銷售的是“原煤”，屬于銷售貨物，適用基本稅率13%，所以用13%價稅分離。
第3小題中：甲企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅=2600+450+720+9605/（1+9%）×9%×80%=4404.46（元）。
這里換進來的是“天然氣”，屬于銷售貨物，但是有一點特殊，天然氣屬于適用低稅率的貨物，就跟自來水一樣，適用9%的稅率，所以用9%價稅分離。
第4小題中：銷項稅額=（340000+300000）×13%+40000×9%+9605/（1+13%）×13%=87905（元）。
這里銷售出去的是“原煤”，屬于銷售貨物，適用基本稅率13%，所以用13%價稅分離。
也就是說，對于9605，一個是銷售原煤，一個是購進天然氣，所以算銷項的時候價稅分離用13%，算進項的時候價稅分離用9%。
價稅分離時究竟用多少要看對應的“標的”是什么。
您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關~~
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(8)
答案有問題？
相關答疑
-
2025-08-22
-
2025-08-21
-
2024-10-29
-
2024-10-29
-
2024-10-27
您可能感興趣的稅務師試題
津公網安備12010202000755號