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資料1中等價換取原材料為何不能抵扣進(jìn)項稅？

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2024-09-20 10:42:49

問題來源：

3.該企業(yè)實際可抵扣增值稅進(jìn)項稅額（　?。┤f元。
A、7.79
B、13.45
C、14.30
D、14.43

正確答案：A

答案分析：檢測設(shè)備可以全額抵扣進(jìn)項稅額；生產(chǎn)材料按照征稅銷售額比重計算可抵扣的進(jìn)項稅額；盤盈的儀器與進(jìn)項稅額抵扣無關(guān)。已抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：不得抵扣的進(jìn)項稅額=已抵扣進(jìn)項稅額×不動產(chǎn)凈值率。由于銷售單價統(tǒng)一，故應(yīng)稅銷售額比重=（60+1+1+2）/（60+1+1+2+6）×100%=91.43%可抵扣進(jìn)項稅額=1.3+13×91.43%-9×60%=7.79（萬元）。

查看完整問題

韋老師

2024-09-20 10:52:46 626人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)您好！

在資料1中，企業(yè)用1噸自產(chǎn)消毒劑等價換取生產(chǎn)用原材料，雙方互相開具了增值稅普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項的哈。

祝您學(xué)習(xí)愉快～
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