1.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅的銷項稅額合計數(shù)為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的增值稅銷項稅額=（7648-1750×80%×80%）/（1+9%）×9%+63/（1+9%）×9%=（7648-1120）/（1+9%）×9%+63/（1+9%）×9%=539.01+5.20=544.21（萬元）。
要注意房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），向政府支付的土地價款在計算增值稅時可以扣除的規(guī)定。

2.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加合計數(shù)為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加=（544.21-350）×（5%+3%+2%）=19.42（萬元）。

3.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：可以扣除的取得土地使用權(quán)支付金額=（1750+52.5）×80%×80%=1153.6（萬元）
開發(fā)成本=2250×80%=1800（萬元）
取得土地使用權(quán)只進行了80%面積的實際開發(fā)，開發(fā)的面積中，只有80%的比例實現(xiàn)了銷售，所以需要乘以2個80%；但是開發(fā)成本是實際開發(fā)投入的，80%的比例實現(xiàn)了銷售，所以需要乘以1個80%。
該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的取得土地使用權(quán)支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計數(shù)=1153.6+1800=2953.6（萬元）。
該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=2953.6×9%=265.82（萬元）。
房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例要注意題目給定的條件，本題給出了9%的比例。

4.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：準(zhǔn)予扣除的稅金=（539.01-350×80%）×（5%+3%+2%）=25.90（萬元）
土地增值稅條例和細(xì)則中沒有扣除地方教育附加的規(guī)定，現(xiàn)實中各省的處理有所不同，因此考試時要注意看題目給的條件和要求，本題第2問明確要求計算地方教育附加，因此要考慮計算扣除。
計算企業(yè)整體應(yīng)納的增值稅時，350萬元作為進項稅抵扣。但是計算土地增值稅中可以扣除的稅金及附加的基數(shù)時，進項稅需要配比按照銷售比例（80%）確定扣除，以此為基礎(chǔ)計算出城建稅和附加的基數(shù)，可以保證計算出的城建稅和附加的扣除與銷售額的配比性。
加計扣除=2953.6×20%=590.72（萬元）
允許扣除項目合計=2953.6+265.82+25.90+590.72=3836.04（萬元）
增值額=7648-539.01-3836.04=3272.95（萬元）
增值率=3272.95÷3836.04×100%=85.32%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。
土地增值稅額=3272.95×40%-3836.04×5%=1117.38（萬元）。