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允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用如何計(jì)算？

有資本化利息費(fèi)用3000為什么不放到利息支出里面？

扣除項(xiàng)目及其金額 2023-11-11 22:02:29

問題來源：

5.該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（　　）萬元。
A、54330
B、50690
C、50430
D、51405

正確答案：C

答案分析：允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=10500（萬元）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=28000（萬元）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（10500+28000）×10%=3850（萬元）允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=380（萬元）加計(jì)扣除=（10500+28000）×20%=7700（萬元）允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=10500+28000+3850+380+7700=50430（萬元）。

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劉老師

2023-11-12 17:11:32 693人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因?yàn)楸绢}告訴了利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，所以不能按照利息支出+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+開發(fā)成本）*5%以內(nèi)的方法來計(jì)算開發(fā)費(fèi)用，

而是直接用（取得土地使用權(quán)所支付的金額+開發(fā)成本）*10%以內(nèi)的方法來計(jì)算開發(fā)費(fèi)用，

并且本題在開發(fā)成本中已經(jīng)把資本化利息支出3000萬元扣除出去了，在第4小問中，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=18000-3000+13750-750=28000（萬元）。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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