1.該房地產(chǎn)開發(fā)公司增值稅銷項(xiàng)稅為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：該房地產(chǎn)開發(fā)公司增值稅銷項(xiàng)稅=（18900-8000×60%）÷（1+9%）×9%=1164.22（萬(wàn)元）。

本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。

【解題關(guān)鍵】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。

銷項(xiàng)稅額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+稅率）×稅率

2.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅和兩個(gè)附加合計(jì)為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅和兩個(gè)附加合計(jì)=（1164.22-799.52）×（5%+3%+2%）=36.47（萬(wàn)元）。

本題考查準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金及附加。

3.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的“取得土地使用權(quán)所支付的金額”為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的取得土地使用權(quán)支付金額=8000×60%+8000×3%×60%=4944（萬(wàn)元）。

本題考查取得土地使用權(quán)所支付的金額的計(jì)算。

【解題關(guān)鍵】取得土地使用權(quán)所支付的金額是指納稅人取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用之和。納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用，包括按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過(guò)戶手續(xù)費(fèi)和契稅。

4.該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用=500×70%+（4944+6200）×4%=795.76（萬(wàn)元）
轉(zhuǎn)讓收入=18900-1164.22=17735.78（萬(wàn)元）
扣除項(xiàng)目金額=4944+6200+36.47+795.76+（4944+6200）×20%=14205.03（萬(wàn)元）
土地增值額=17735.78-14205.03=3530.75（萬(wàn)元）
增值率=3530.75÷14205.03×100%=24.86%，適用30%的稅率。
該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅=3530.75×30%=1059.23（萬(wàn)元）。 

本題考查土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

【解題關(guān)鍵】計(jì)算土地增值稅

①不含稅收入=含稅收入-銷項(xiàng)稅額（指銷售部分的銷項(xiàng)稅額）。

②扣除項(xiàng)目金額。

③增值額=不含稅收入-扣除項(xiàng)目金額。

④增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%，進(jìn)而判斷適用稅率和速算扣除系數(shù)。