一般納稅人轉(zhuǎn)讓營改增門市計稅方法是什么？
購進時的進項稅175萬已經(jīng)抵扣過了，現(xiàn)在再抵一次，不是重復(fù)抵扣嗎？
問題來源：
正確答案：B
答案分析：（1）應(yīng)繳納的增值稅=5450÷（1+9%）×9%-175=275（萬元）；應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加=275×（7%+3%）=27.5（萬元）。（2）評估價格=4000×80%=3200（萬元）。（3）納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除。（4）允許扣除的項目金額合計=3200+27.5+8+5450×0.5‰=3238.23（萬元）。
劉老師
2024-10-21 10:18:14 477人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
1、是的，對于非房企來說，一般納稅人轉(zhuǎn)讓營改增后的門市只能適用一般計稅方法：含稅全額/（1+9%）*9%來計算銷項稅額。
2、沒有重復(fù)抵扣。
此處要區(qū)分計算的是實際要計算的城建稅，還是計算土地增值稅中扣除項目的城建稅。
在計算實際的城建稅時，計算的增值稅，是不能再扣除進項稅額了，因為已經(jīng)在購進的時候抵扣過了。
但是咱們現(xiàn)在計算的是土增增值稅的扣除項目中的城建稅，因為土地增值稅講究配比原則，此時計算的是這個房子整體的增值額，所以要以這個房子為基礎(chǔ)，所以在計算城建稅的依據(jù)時，要把這個房子有關(guān)的進項計算進去，這樣才是這個房子的實際承擔(dān)的城建稅。故這里要減去進項稅額。
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
相關(guān)答疑
-
2025-08-22
-
2025-08-21
-
2025-04-02
-
2024-10-29
-
2024-10-27
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號