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收入怎么是3100含稅算的？

土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-10-21 11:34:41

問題來源：

4.該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅（　?。┤f元。
A、1460.46
B、1156.46
C、523.37
D、493.65

正確答案：C

答案分析：增值額=3100-73.33-1527.33=1499.34（萬元）；增值率=1499.34÷1527.33×100%=98.17%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%；該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅=1499.34×40%-1527.33×5%=523.37（萬元）。

查看完整問題

馬老師

2024-10-21 12:42:29 350人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

含稅收入3100萬元是有減去應(yīng)繳納的增值稅73.33萬元的。

本題中該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)征增值稅適用簡易計(jì)稅時(shí)，是差額確定銷售額。對于差額計(jì)征增值稅的業(yè)務(wù)，確認(rèn)不含稅收入不能直接÷（1+征收率）作價(jià)稅分離。

而是要：不含稅收入=含稅收入-應(yīng)納稅額

所以，計(jì)算增值額時(shí)并不是用的含稅收入，是有減增值稅應(yīng)納稅額73.33萬元的。

關(guān)于價(jià)稅分離，我們可以簡單歸納：

（1）對于全額計(jì)征增值稅的業(yè)務(wù)：

不含稅收入＝含稅銷售收入÷（1+稅率或征收率）

（2）對于差額計(jì)征增值稅的業(yè)務(wù)：

不含稅收入＝含稅收入-銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額；

一般計(jì)稅方法下減去銷項(xiàng)稅額，簡易計(jì)稅方法下減去應(yīng)納稅額。

希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關(guān)！每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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