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為什么沒有加計(jì)扣除1%,煙絲稅率13

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2024-10-27 11:58:06

問題來源：

76.業(yè)務(wù)（1）和（5）中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。
A、73.63
B、59.10
C、79.50
D、59.23

正確答案：A

答案分析：委托加工支付的加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票的，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。將購進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)兼用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目和集體福利的，購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣。業(yè)務(wù)（1）和（5）中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2.5×13%+72+1.3=73.63（萬元）。

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小臧老師

2024-10-27 13:38:13 459人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

只有收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的時(shí)候，計(jì)算抵扣時(shí)才考慮加計(jì)抵扣1%這個(gè)規(guī)定，本題不涉及免稅農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣的問題，所以不考慮加計(jì)扣除1%的計(jì)算；

如果本題說從煙農(nóng)那兒收購農(nóng)產(chǎn)品，支付價(jià)款60萬元，那么此時(shí)計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候，要用到加計(jì)1%抵扣，也就是按照10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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