（1）該企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)該繳納的增值稅為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：

進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅完稅價(jià)格=160+12+8=180（萬(wàn)元）；關(guān)稅=180×20%=36（萬(wàn)元）；進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=（180+36）×13%=28.08（萬(wàn)元）。

（2）該企業(yè)6月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：

6月的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4+0.54+1.04×60%+28.08=39.64（萬(wàn)元）。

（3）該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：

a.業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額=320×9%+36×6%+272.5/（1+9%）×9%=53.46（萬(wàn)元）。
b.業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額=110×6%+18×6%=7.68（萬(wàn)元）。
c.業(yè)務(wù)（3）運(yùn)輸至香港、澳門適用零稅率，所以銷項(xiàng)稅額=0。
d.業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額=62.15/1.13×13%=7.15（萬(wàn)元）。
e.業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的增值稅=3.09/1.03×2%=0.06（萬(wàn)元）。
f.業(yè)務(wù)（8）的銷項(xiàng)稅額=1.04×60%=0.62（萬(wàn)元）。
g.6月的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4+0.54+1.04×60%+28.08=39.64（萬(wàn)元）。
h.6月應(yīng)繳納的增值稅=53.46+7.68+7.15+0.62-39.64+0.06=29.33（萬(wàn)元）。

（4）該企業(yè)6月的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)數(shù)為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：

6月應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=29.33×（7%+3%+2%）=3.52（萬(wàn)元）。

（5）該企業(yè)應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：

應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=（180+36）×10%+80×10%=21.6+8=29.6（萬(wàn)元）。

（6）關(guān)于本企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法正確的有（　?。?。

正確答案：A,C

答案分析：

選項(xiàng)B，倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)按“物流輔助服務(wù)”項(xiàng)目繳納增值稅；選項(xiàng)D，銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按3%的征收率減按2%征收增值稅；選項(xiàng)E，外購(gòu)礦泉水用于職工福利部分，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。