1.該企業(yè)在C縣城提供的建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：

一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%=（218-50-4.5）÷（1+9%）×2%=3（萬元）。

一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅辦法計(jì)稅的，適用的預(yù)征率為2%，該比例較為特殊，需要學(xué)員掌握。

2.關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的增值稅處理，下列說法正確的有（　　）。

正確答案：D,E

答案分析：

（1）購進(jìn)的固定資產(chǎn)專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤。（2）按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可以抵扣凈值部分所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.業(yè)務(wù)（5）中可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：

購進(jìn)的固定資產(chǎn)既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。

購進(jìn)或租入的固定資產(chǎn)，既用于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，又用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額均可以全額抵扣，但購進(jìn)貨物兼用于可抵扣和不得抵扣項(xiàng)目的，需要按比例劃分抵扣。

4.業(yè)務(wù)（6）中可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：

適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額
業(yè)務(wù)（6）中可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=0.65-0.65×200÷（400+200+200）=0.49（萬元）。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的公式需要學(xué)員牢記，簡(jiǎn)便方法即：當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的全部銷售額/當(dāng)期全部銷售額）

5.該企業(yè)當(dāng)月在A市實(shí)際繳納增值稅（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：

該企業(yè)在A市實(shí)際繳納的增值稅=400×9%+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（萬元）。

申報(bào)繳納增值稅時(shí)需要減除預(yù)繳的增值稅。

6.該企業(yè)當(dāng)月在A市市區(qū)實(shí)際繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（　　）萬元。

正確答案：A

答案分析：

該企業(yè)在A市市區(qū)實(shí)際繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=14.31×7%=1.00（萬元）。

城建稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。