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材料二第一題個(gè)人轉(zhuǎn)讓商鋪增值稅如何計(jì)算？

計(jì)算銷項(xiàng)稅額為什么要減速土地成本

應(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2021-07-30 09:29:35

問題來源：

李某系某市居民，于2011年2月以38萬元購得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購置后一直對(duì)外出租。2021年1月，將臨街商鋪改租為賣，以含稅價(jià)80萬元轉(zhuǎn)讓給他人并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬元，成新度折扣率為80%。所在省政府允許扣除地方教育附加。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（★★★）

1.李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的增值稅為（　?。┤f元。

A、2

B、2.1

C、3.81

D、4

正確答案：A

答案分析：增值稅=（80-38）/（1+5%）×5%=2（萬元）。

2.李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅合計(jì)為（　　）萬元。

A、0.25

B、0.48

C、0.46

D、0.28

正確答案：D

答案分析：城建稅和兩個(gè)附加=2×（7%+3%+2%）=0.24（萬元）
印花稅=80×0.05%=0.04（萬元）
合計(jì)金額=0.24+0.04=0.28（萬元）。

3.李某轉(zhuǎn)讓商鋪計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除項(xiàng)目金額為（　?。┤f元。

A、56.92

B、57.14

C、57.68

D、56.28

正確答案：D

答案分析：可扣除項(xiàng)目金額=70×80%+0.28=56.28（萬元）。

4.李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅為（　?。┤f元。

A、6.52

B、6.69

C、6.81

D、7.02

正確答案：A

答案分析：增值額=80-2-56.28=21.72（萬元）
增值率=21.72/56.28×100%=38.59%＜50%，適用30%的稅率。
應(yīng)繳納土地增值稅=21.72×30%=6.52（萬元）。

查看完整問題

孫老師

2021-07-31 04:29:35 4992人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

個(gè)人轉(zhuǎn)讓商鋪適用簡易計(jì)稅辦法。增值稅應(yīng)納稅額=（含稅全價(jià)-原價(jià)）/(1+5%)*5%。這里的原價(jià)指房屋的購買價(jià)格38萬元。不是土地成本。您再理解下~

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~
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