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銷售自產(chǎn)產(chǎn)品收入10萬，需要考慮納稅義務(wù)發(fā)生時間么？

請問，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品收入10萬，需要考慮納稅義務(wù)發(fā)生時間么？這是直接銷售，納稅義務(wù)發(fā)生時間：無論貨物是否發(fā)出，收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天

小規(guī)模納稅人簡易計稅方法 2024-10-12 12:18:51

問題來源：

例題1·單選題
　某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，按月計算繳納增值稅，2024年1月銷售邊角料，取得不含稅收入5萬元，由稅務(wù)機關(guān)代開3%的增值稅專用發(fā)票；銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，取得含稅收入10萬元，其中4萬元開具普通發(fā)票，6萬元未開具發(fā)票。銷售自己使用過的包裝物，取得含稅收入2萬元，開具普通發(fā)票。本月無其他銷售業(yè)務(wù)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　 ）元。
A.2688.12
B.1688.12
C.4800.97
D.4995.15

【答案】A

【解析】該小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬，當(dāng)月全部銷售額均不免征增值稅。其中，稅務(wù)機關(guān)代開的3%的增值稅專用發(fā)票部分，按照3%計算繳納增值稅；未開具發(fā)票和開具普通發(fā)票部分減按1%征收增值稅。應(yīng)納增值稅=50000×3%+（100000+20000）/（1+1%）×1%=2688.12（元）。

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柴老師

2024-10-12 14:19:14 461人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

由于題目已經(jīng)取得了銷售收入10萬元，說明錢已經(jīng)收到了，增值稅納稅義務(wù)就產(chǎn)生了。題目中沒有交代銷售方式，因此，按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的一般規(guī)定處理就可以了。

即：納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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