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銷售自產(chǎn)產(chǎn)品收入10萬(wàn),需要考慮納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間么?

請(qǐng)問,銷售自產(chǎn)產(chǎn)品收入10萬(wàn),需要考慮納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間么?這是直接銷售,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:無(wú)論貨物是否發(fā)出,收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天

小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 2024-10-12 12:18:51

問題來源:

例題1·單選題
 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,按月計(jì)算繳納增值稅,2024年1月銷售邊角料,取得不含稅收入5萬(wàn)元,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%的增值稅專用發(fā)票;銷售自產(chǎn)產(chǎn)品,取得含稅收入10萬(wàn)元,其中4萬(wàn)元開具普通發(fā)票,6萬(wàn)元未開具發(fā)票。銷售自己使用過的包裝物,取得含稅收入2萬(wàn)元,開具普通發(fā)票。本月無(wú)其他銷售業(yè)務(wù)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(  )元。
A.2688.12
B.1688.12
C.4800.97
D.4995.15

【答案】A

【解析】該小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬(wàn),當(dāng)月全部銷售額均不免征增值稅。其中,稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的3%的增值稅專用發(fā)票部分,按照3%計(jì)算繳納增值稅;未開具發(fā)票和開具普通發(fā)票部分減按1%征收增值稅。應(yīng)納增值稅=50000×3%+(100000+20000)/(1+1%)×1%=2688.12(元)。

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柴老師

2024-10-12 14:19:14 463人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

由于題目已經(jīng)取得了銷售收入10萬(wàn)元,說明錢已經(jīng)收到了,增值稅納稅義務(wù)就產(chǎn)生了。題目中沒有交代銷售方式,因此,按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的一般規(guī)定處理就可以了。

即:納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。

每天努力,就會(huì)看到不一樣的自己,加油!
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