銷售自產(chǎn)產(chǎn)品收入10萬,需要考慮納稅義務(wù)發(fā)生時間么?
請問,銷售自產(chǎn)產(chǎn)品收入10萬,需要考慮納稅義務(wù)發(fā)生時間么?這是直接銷售,納稅義務(wù)發(fā)生時間:無論貨物是否發(fā)出,收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天
問題來源:
【答案】A
【解析】該小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬,當(dāng)月全部銷售額均不免征增值稅。其中,稅務(wù)機關(guān)代開的3%的增值稅專用發(fā)票部分,按照3%計算繳納增值稅;未開具發(fā)票和開具普通發(fā)票部分減按1%征收增值稅。應(yīng)納增值稅=50000×3%+(100000+20000)/(1+1%)×1%=2688.12(元)。

柴老師
2024-10-12 14:19:14 461人瀏覽
由于題目已經(jīng)取得了銷售收入10萬元,說明錢已經(jīng)收到了,增值稅納稅義務(wù)就產(chǎn)生了。題目中沒有交代銷售方式,因此,按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的一般規(guī)定處理就可以了。
即:納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
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