銷售自產(chǎn)產(chǎn)品收入10萬(wàn)，需要考慮納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間么？

請(qǐng)問，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品收入10萬(wàn)，需要考慮納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間么？這是直接銷售，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：無(wú)論貨物是否發(fā)出，收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天

小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 2024-10-12 12:18:51

問題來源：

例題1·單選題

　某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，按月計(jì)算繳納增值稅，2024年1月銷售邊角料，取得不含稅收入5萬(wàn)元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%的增值稅專用發(fā)票；銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，取得含稅收入10萬(wàn)元，其中4萬(wàn)元開具普通發(fā)票，6萬(wàn)元未開具發(fā)票。銷售自己使用過的包裝物，取得含稅收入2萬(wàn)元，開具普通發(fā)票。本月無(wú)其他銷售業(yè)務(wù)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　）元。

A.2688.12

B.1688.12

C.4800.97

D.4995.15

【答案】A

【解析】該小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬(wàn)，當(dāng)月全部銷售額均不免征增值稅。其中，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的3%的增值稅專用發(fā)票部分，按照3%計(jì)算繳納增值稅；未開具發(fā)票和開具普通發(fā)票部分減按1%征收增值稅。應(yīng)納增值稅=50000×3%+（100000+20000）/（1+1%）×1%=2688.12（元）。

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