轉(zhuǎn)讓小汽車銷項(xiàng)稅不加進(jìn)來(lái)嗎？

銷項(xiàng)稅額 2023-08-19 11:16:57

問(wèn)題來(lái)源：

2.當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（　　）萬(wàn)元。

A、79.34

B、80.57

C、79.50

D、81.87

正確答案：B

答案分析：（1）以長(zhǎng)（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)，按照生活服務(wù)——住宿服務(wù)繳納增值稅。（2）賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照會(huì)議展覽服務(wù)繳納增值稅。（3）將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。（4）增值稅銷項(xiàng)稅額=（1166+120+50）/（1+6%）×6%+30×2/（1+9%）×9%=75.62+4.95=80.57（萬(wàn)元）。

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馬老師

2023-08-19 13:42:39 839人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

要注意哦，本題業(yè)務(wù)（3）應(yīng)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅，且本題開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，可以判定出來(lái)該賓館放棄了減稅優(yōu)惠，應(yīng)按3%征收率計(jì)征增值稅。那么采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算出來(lái)的直接就是“應(yīng)納稅額”，不是“銷項(xiàng)稅額”，不能減去進(jìn)項(xiàng)稅額，所以不能加在第2小問(wèn)的計(jì)算結(jié)果中。

您再理解一下哦，如仍有疑問(wèn)，歡迎您繼續(xù)提問(wèn)，祝您考試順利通關(guān)~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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