轉(zhuǎn)讓小汽車銷項稅不加進(jìn)來嗎？
問題來源：
2.當(dāng)月增值稅銷項稅額為（ ?。┤f元。
A、79.34
B、80.57
C、79.50
D、81.87
正確答案：B
答案分析：（1）以長（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)，按照生活服務(wù)——住宿服務(wù)繳納增值稅。（2）賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照會議展覽服務(wù)繳納增值稅。（3）將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。（4）增值稅銷項稅額=（1166+120+50）/（1+6%）×6%+30×2/（1+9%）×9%=75.62+4.95=80.57（萬元）。
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馬老師
2023-08-19 13:42:39 903人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
要注意哦，本題業(yè)務(wù)（3）應(yīng)按簡易計稅方法計征增值稅，且本題開具了增值稅專用發(fā)票，可以判定出來該賓館放棄了減稅優(yōu)惠，應(yīng)按3%征收率計征增值稅。那么采用簡易計稅方法計算出來的直接就是“應(yīng)納稅額”，不是“銷項稅額”，不能減去進(jìn)項稅額，所以不能加在第2小問的計算結(jié)果中。
您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關(guān)~~
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(1)
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