問題來源：
2.甲煤礦企業(yè)本月的銷項稅額為（ ）萬元。
A、4754.08
B、7015.72
C、6935.28
D、6120.00
正確答案：A
答案分析：銷項稅額的計算：
業(yè)務（2）銷售原煤銷項稅額=24000×13%=3120（萬元）
業(yè)務（3）銷售選煤銷項稅額=12000×13%=1560（萬元）
業(yè)務（4）浴室和食堂自用原煤銷項稅額=24000÷300×0.2×13%=2.08（萬元）
業(yè)務（5）天然氣適用9%的增值稅稅率。銷售天然氣銷項稅額=800×9%=72（萬元）
銷項稅額合計=3120+1560+2.08+72=4754.08（萬元）。
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金老師
2023-10-29 12:22:28 888人瀏覽
浴室和食堂屬于職工福利。
增值稅：自產貨物，由原材料變成產成品，產生了增值，如果用于職工福利不視同銷售，增值的部分之后也不會涉及繳稅，所以規(guī)定視同銷售繳納稅款。這樣規(guī)定是為了堵塞稅收漏洞。
資源稅：資源稅是一次課征的，浴室和職工食堂屬于職工福利，流出了資源稅的領域，如果此時不視同銷售征收資源稅，以后這部分原煤的資源稅就征收不到了。
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