增值稅視同銷售有哪些情況？
將兩噸消毒劑過過紅十字會捐贈給養(yǎng)老院，這種不應該是免稅嗎？通過紅十字會為什么答案寫的是是同銷售呢？
問題來源：
（1）銷售自產(chǎn)消毒劑60噸，取得不含增值稅銷售額240萬元，將1噸自產(chǎn)消毒劑發(fā)放給職工用于家庭消毒。
（2）將6噸消毒劑直接捐贈給目標脫貧地區(qū)，取得接收函；將2噸消毒劑通過紅十字會捐贈給養(yǎng)老院，取得捐贈專用票據(jù)。
（3）購買消毒劑生產(chǎn)材料，增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元，稅額13萬元；購買一臺消毒劑檢測設備，增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅額1.3萬元。當期盤盈一臺計量儀器，估價1萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（★★★）
1.該企業(yè)業(yè)務（1）的增值稅銷項稅額（ ?。┤f元。
A、31.2
B、31.52
C、31.72
D、31.92
正確答案：C
答案分析：發(fā)放給職工的消毒劑視同銷售，按照同類價格計征增值稅。
銷項稅額=240/60×（60+1）×13%=31.72（萬元）。
2.該企業(yè)業(yè)務（2）的增值稅銷項稅額（ ?。┤f元。
A、0
B、1.04
C、1.56
D、2.60
正確答案：B
答案分析：直接捐贈目標脫貧地區(qū)的6噸消毒劑免征增值稅；捐贈給養(yǎng)老院的2噸消毒劑，視同銷售，按照同類價格計征增值稅。
銷項稅額=240/60×2×13%=1.04（萬元）。
3.該企業(yè)實際可抵扣增值稅進項稅額（ ?。┤f元。
A、13.17
B、13.45
C、14.30
D、14.43
正確答案：A
答案分析：檢測設備可以全額抵扣進項稅；生產(chǎn)材料按照征免稅銷售額比重計算可抵扣的進項稅；盤盈的儀器與進項稅抵扣無關。
由于銷售單價一致，應稅比重=（60+1+2）/（60+1+2+6）×100%=91.30%
可抵扣進項稅=1.3+13×91.30%=13.17（萬元）。
4.該企業(yè)當期應納增值稅額（ ?。┤f元。
A、18.55
B、19.23
C、19.59
D、20.50
正確答案：C
答案分析：當期應納增資稅=31.72+1.04-13.17=19.59（萬元）
孫老師
2022-07-19 10:12:05 8749人瀏覽
沒有免稅優(yōu)惠的。
自2019年1月1日至2025年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。
但是捐贈給養(yǎng)老院，沒有優(yōu)惠，要視同銷售，繳納增值稅。
注意區(qū)分：
單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，要視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；
單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，要視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
而無償提供的貨物，無論是否用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象，一律視同銷售。
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