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增值稅的視同銷(xiāo)售,都有哪些情況,可以幫忙歸類(lèi)么?

謝謝老師

視同銷(xiāo)售的征稅規(guī)定 2023-11-06 13:46:30

問(wèn)題來(lái)源:

下列屬于視同提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有( ?。?。
A、某單位為本單位員工無(wú)償提供搬家運(yùn)輸服務(wù)
B、某企業(yè)為客戶(hù)無(wú)償提供信息咨詢(xún)服務(wù)
C、某個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為雇主提供取得工資的服務(wù)
D、某企業(yè)為客戶(hù)無(wú)償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)
E、某企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

正確答案:B,D

答案分析:選項(xiàng)A:?jiǎn)挝粸閱T工無(wú)償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍,不征收增值稅。選項(xiàng)C:?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù),不征收增值稅。選項(xiàng)E:屬于無(wú)償提供服務(wù)用于公益事業(yè),不視同銷(xiāo)售,不征收增值稅。

查看完整問(wèn)題

丁老師

2023-11-06 14:46:12 822人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

為您總結(jié):

增值稅的視同銷(xiāo)售情形包括:

(一)視同銷(xiāo)售貨物

單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為,視同銷(xiāo)售貨物:

1.將貨物交付他人代銷(xiāo)—代銷(xiāo)中的委托方。

2.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物—代銷(xiāo)中的受托方。

3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。

4.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。

5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。

6.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體工商戶(hù)。

7.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者。

8.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人。

(二)視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

1.單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(“雙公例外”原則)

2.單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(“雙公例外”原則)

另外將其與消費(fèi)稅易混地方對(duì)比:

行為

是否計(jì)稅

增值稅

消費(fèi)稅

將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,如:自產(chǎn)煙絲連續(xù)加工卷煙

×

×

將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品,如:自產(chǎn)高檔香水精連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

×

按同類(lèi)加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)收入征稅

將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等

按同類(lèi)加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)收入征稅

按同類(lèi)加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)收入征稅

將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)在建工程(福利、非應(yīng)稅的除外),如自產(chǎn)應(yīng)稅涂料用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建廠房

×

按同類(lèi)加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)收入征稅

將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料或消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)

按同類(lèi)加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)收入征稅

按同類(lèi)最高售價(jià)計(jì)收入征稅

自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)與境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)(非獨(dú)立核算)之間轉(zhuǎn)移,用于銷(xiāo)售的

非同一縣(市)

計(jì)稅

移送時(shí)不計(jì)稅,分支機(jī)構(gòu)對(duì)外銷(xiāo)售時(shí)計(jì)稅

您再理解下~~~祝您輕松過(guò)關(guān)~~~

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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