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增值稅的視同銷售,都有哪些情況,可以幫忙歸類么?

謝謝老師

視同銷售的征稅規(guī)定 2023-11-06 13:46:30

問題來源:

下列屬于視同提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有( ?。?/div>
A、某單位為本單位員工無償提供搬家運(yùn)輸服務(wù)
B、某企業(yè)為客戶無償提供信息咨詢服務(wù)
C、某個(gè)體工商戶聘用的員工為雇主提供取得工資的服務(wù)
D、某企業(yè)為客戶無償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)
E、某企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

正確答案:B,D

答案分析:選項(xiàng)A:單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍,不征收增值稅。選項(xiàng)C:單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù),不征收增值稅。選項(xiàng)E:屬于無償提供服務(wù)用于公益事業(yè),不視同銷售,不征收增值稅。

查看完整問題

丁老師

2023-11-06 14:46:12 824人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

為您總結(jié):

增值稅的視同銷售情形包括:

(一)視同銷售貨物

單位或者個(gè)體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:

1.將貨物交付他人代銷—代銷中的委托方。

2.銷售代銷貨物—代銷中的受托方。

3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。

4.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。

5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。

6.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體工商戶。

7.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者。

8.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位或個(gè)人。

(二)視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

1.單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(“雙公例外”原則)

2.單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(“雙公例外”原則)

另外將其與消費(fèi)稅易混地方對比:

行為

是否計(jì)稅

增值稅

消費(fèi)稅

將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,如:自產(chǎn)煙絲連續(xù)加工卷煙

×

×

將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品,如:自產(chǎn)高檔香水精連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

×

按同類加權(quán)平均銷售價(jià)格計(jì)收入征稅

將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等

按同類加權(quán)平均銷售價(jià)格計(jì)收入征稅

按同類加權(quán)平均銷售價(jià)格計(jì)收入征稅

將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)在建工程(福利、非應(yīng)稅的除外),如自產(chǎn)應(yīng)稅涂料用于本企業(yè)不動產(chǎn)在建廠房

×

按同類加權(quán)平均銷售價(jià)格計(jì)收入征稅

將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料或消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)

按同類加權(quán)平均銷售價(jià)格計(jì)收入征稅

按同類最高售價(jià)計(jì)收入征稅

自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)與境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)(非獨(dú)立核算)之間轉(zhuǎn)移,用于銷售的

非同一縣(市)

計(jì)稅

移送時(shí)不計(jì)稅,分支機(jī)構(gòu)對外銷售時(shí)計(jì)稅

您再理解下~~~祝您輕松過關(guān)~~~

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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