1.業(yè)務(wù)（1）甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：無(wú)償為重要客戶提供信息系統(tǒng)服務(wù)應(yīng)視同銷售。業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額=318÷（1+6%）×6%+20×6%=19.2（萬(wàn)元）。

2.業(yè)務(wù)（2）甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。

3.業(yè)務(wù)（4）甲公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)改變用途，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，于改變用途的次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率=65.4÷（1+9%）×9%=5.4（萬(wàn)元）。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0。

4.甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：（1）一般計(jì)稅項(xiàng)目。當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=19.2（萬(wàn)元）外購(gòu)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10-1=9（萬(wàn)元）當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×5%=9×5%=0.45（萬(wàn)元）
當(dāng)月可抵減加計(jì)抵減額=上月末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)月調(diào)減加計(jì)抵減額=5+0.45=5.45（萬(wàn)元）
抵減前的應(yīng)納稅額=19.2-9=10.2（萬(wàn)元）
抵減后的應(yīng)納稅額=10.2-5.45=4.75（萬(wàn)元）
（2）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。
應(yīng)繳納的增值稅額=20.6÷（1+3%）×2%=0.4（萬(wàn)元）
（3）應(yīng)納稅額合計(jì)。
應(yīng)納稅額合計(jì)=一般計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額+簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額=4.75+0.4=5.15（萬(wàn)元）。