1.業(yè)務（1）甲公司當月應確認的增值稅銷項稅額為（　　）萬元。

正確答案：B

答案分析：無償為重要客戶提供信息系統(tǒng)服務應視同銷售。業(yè)務（1）銷項稅額=318÷（1+6%）×6%+20×6%=19.2（萬元）。

2.業(yè)務（2）甲公司當月應確認的增值稅銷項稅額為（　　）萬元。

正確答案：C

答案分析：納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。

3.業(yè)務（4）甲公司當月可以抵扣的進項稅額為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)改變用途，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，于改變用途的次月計算可抵扣進項稅額，可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率=65.4÷（1+9%）×9%=5.4（萬元）。當月可以抵扣的進項稅額為0。

4.甲公司當月應繳納增值稅（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：（1）一般計稅項目。當月銷項稅額=19.2（萬元）外購貨物用于集體福利或個人消費不視同銷售，進項稅額也不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要作進項稅額轉出處理。當月可抵扣進項稅額=10-1=9（萬元）當月計提加計抵減額=當月可抵扣進項稅額×5%=9×5%=0.45（萬元）
當月可抵減加計抵減額=上月末加計抵減額余額+當月計提加計抵減額-當月調(diào)減加計抵減額=5+0.45=5.45（萬元）
抵減前的應納稅額=19.2-9=10.2（萬元）
抵減后的應納稅額=10.2-5.45=4.75（萬元）
（2）簡易計稅項目。
應繳納的增值稅額=20.6÷（1+3%）×2%=0.4（萬元）
（3）應納稅額合計。
應納稅額合計=一般計稅項目應納稅額+簡易計稅項目應納稅額=4.75+0.4=5.15（萬元）。