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業(yè)務(wù)2為什么不用繳納增值稅 因?yàn)槭卿N售給個(gè)體工商戶嗎

銷項(xiàng)稅額 2024-10-10 10:59:16

問題來源：

3.該企業(yè)銷項(xiàng)稅額合計(jì)（　　）萬元。
A、70
B、75
C、79
D、88

正確答案：D

答案分析：業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額=848÷（1+6%）×6%=48（萬元）。
業(yè)務(wù)（2）不需要繳納增值稅。
業(yè)務(wù)（3）售卡方銷售單用途卡取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。持卡人使用單用途卡購買貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元）。
業(yè)務(wù)（4）銷項(xiàng)稅額=（10-6.82）×500000÷（1+6%）×6%÷10000=9（萬元）。
業(yè)務(wù)（5）銷項(xiàng)稅額=300×6%=18（萬元）。
銷項(xiàng)稅額合計(jì)=48+13+9+18=88（萬元）。

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高老師

2024-10-10 13:13:53 459人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

業(yè)務(wù)2不用繳納增值稅，并不是因?yàn)殇N售給了個(gè)體工商戶。

依據(jù)政策：納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí) 物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅 的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。

因此本題中將餐廳連同所有資產(chǎn)、負(fù)債和員工一并打包轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅的征稅范圍，是不需要繳納增值稅的。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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