1.該廠因管理不善損失而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?/p>

正確答案：A

答案分析：小米因管理不善霉?fàn)€作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，注意將農(nóng)產(chǎn)品賬面成本還原成計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)的基數(shù)。該廠因管理不善損失而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（5970-120）/（1-9%）×9%+120×9%=578.57+10.8=589.37（元）

本題考查需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【解題關(guān)鍵】從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照“買價(jià)×扣除率”計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)稅額=成本，本題中，已知扣除率為9%，買價(jià)-買價(jià)×9%=成本，現(xiàn)已知賬面成本，要進(jìn)行成本還原求出買價(jià)，即成本/（1-9%）=買價(jià)，進(jìn)而求出當(dāng)時(shí)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，即買價(jià)×扣除率=進(jìn)項(xiàng)稅額，也就是需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)=（5970-120）/（1-9%），轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（5970-120）/（1-9%）×9%，而運(yùn)費(fèi)不需要成本還原，只有農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額涉及成本還原，運(yùn)費(fèi)的成本不含增值稅，直接用“成本×稅率”計(jì)算需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以因管理不善損失而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（5970-120）/（1-9%）×9%+120×9%。

2.該廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?/p>

正確答案：A

答案分析：收購大麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20000×10%=2000（元）
加工費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=621.5/（1+13%）×13%=71.50（元）
修繕倉庫可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=15000（元）
當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2000+71.50-589.37+15000=16482.13（元）

本題考查當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【解題關(guān)鍵】業(yè)務(wù)（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購農(nóng)產(chǎn)品，用“買價(jià)×扣除率”計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，收購大麥用于加工膨化食品（13%的稅率），扣除率為10%；支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率為13%。業(yè)務(wù)（7）修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.該廠來自廣告公司收入的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

正確答案：C

答案分析：允許廣告公司在本廠2017年12月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告屬于不動產(chǎn)租賃，增值稅銷項(xiàng)稅=50000÷（1+9%）×9%=4128.44（元）

本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。

【解題關(guān)鍵】將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃繳納增值稅。

4.該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（　?。┰?。

正確答案：A

答案分析：銷售玉米渣的銷項(xiàng)稅=21000×9%=1890（元）
無償贈送給客戶的玉米渣視同銷售的銷項(xiàng)稅=21000/9×9%=210（元）
銷售夾心餅干的銷項(xiàng)稅=100000×13%=13000（元）
轉(zhuǎn)讓設(shè)備的銷項(xiàng)稅=8000÷（1+13%）×13%=920.35（元）
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)=1890+210+13000+920.35+4128.44=20148.79（元）
因設(shè)備是在增值稅轉(zhuǎn)型后購入，則轉(zhuǎn)讓時(shí)按照適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅。
該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=20148.79-16482.13=3666.66（元）。

本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

【解題關(guān)鍵】業(yè)務(wù)（2）銷售玉米渣應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，無償贈送給客戶的玉米渣視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額；業(yè)務(wù)（3）銷售夾心餅干應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額；業(yè)務(wù)（5）企業(yè)的固定資產(chǎn)（不包括小汽車、摩托車、游艇），2009年1月1日前購進(jìn)的，在出售時(shí)按照3%的征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納稅額（未放棄減稅）；2009年1月1月后購進(jìn)的，按照適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。本題是2009年1月1日之后購進(jìn)的，按照適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額；業(yè)務(wù)（6）已在第（3）問中計(jì)算銷項(xiàng)稅額，本題直接用（3）中計(jì)算出來的結(jié)果即可。