1.乙煙絲廠應代收代繳消費稅（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：委托加工的應稅消費品，無受托方同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算繳納消費稅。乙煙絲廠應代收代繳消費稅=（60+2.5）÷（1-30%）×30%=26.79（萬元）。

2.業(yè)務（1）和（5）中，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：委托加工支付的加工費，取得增值稅專用發(fā)票的，對應進項稅額準予抵扣。將購進的不動產兼用于一般計稅方法計稅項目和集體福利的，購進不動產的進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣。業(yè)務（1）和（5）中，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=2.5×13%+72+1.3=73.63（萬元）。

3.業(yè)務（6）銷項稅額為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：自產卷煙抵償某供貨商供貨款，應計算繳納增值稅。業(yè)務（6）銷項稅額=（500+150）×13%=84.50（萬元）。

4.甲卷煙廠本月應繳納增值稅（　　）萬元。

正確答案：D

答案分析：銷項稅額=60×13%（業(yè)務2）+84.5（業(yè)務6）=92.3（萬元）。進項稅額=20.28（業(yè)務3）+73.63（業(yè)務1和5）=93.91（萬元）。進項稅額轉出=（43-26）×13%=2.21（萬元）。甲卷煙廠本月應繳納增值稅=92.3-（93.91-2.21）=0.60（萬元）。

5.甲卷煙廠本月自行申報繳納消費稅（　　）萬元。

正確答案：D

答案分析：委托加工環(huán)節(jié)煙絲的計稅價格=（60+2.5）÷（1-30%）=89.29（萬元），其中60%對外銷售的銷售額為60萬元＞89.29×60%，所以應計算繳納消費稅。業(yè)務（6）卷煙計稅價格=5000000÷100（箱）÷250（條/箱）=200（元/條）＞70（元/條），屬于甲類卷煙，適用比例稅率為56%，定額稅率150元/箱。自產卷煙抵償某供貨商供貨款，按同類應稅消費品最高銷售價格繳納消費稅。
甲卷煙廠本月自行申報繳納消費稅=（500+5.2×30）×56%+150×（100+30）÷10000+60×30%-26.79×（10%+60%）=368.56（萬元）。

6.關于甲卷煙廠上述業(yè)務的稅務處理，正確的有（　?。?。

正確答案：B,E

答案分析：選項A：甲卷煙廠抵債的卷煙，按照該卷煙最高銷售價格計算繳納消費稅。選項C：購進的不動產兼用于一般計稅方法計稅項目和集體福利的，購進不動產的進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣。選項D：購進貨物發(fā)生非正常損失，進項稅額不得抵扣；發(fā)生正常損失，進項稅額可以抵扣，無須轉出。