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出租閑置施工設(shè)備增值稅為何按3%而非13%計(jì)算

出租動產(chǎn)不應(yīng)該是13%嗎

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理 2023-11-12 22:15:05

問題來源：

6.下列表述中，正確的有（　?。?。
A、以清包工方式提供建筑服務(wù)應(yīng)繳納增值稅2.91萬元
B、出租閑置施工設(shè)備應(yīng)繳納增值稅1.43萬元
C、轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)應(yīng)繳納增值稅169.81萬元
D、進(jìn)口施工設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣
E、購進(jìn)建筑材料、辦公用品等的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣

正確答案：A,D

答案分析：選項(xiàng)A：以清包工方式提供建筑服務(wù)應(yīng)繳納增值稅=100÷（1+3%）×3%=2.91（萬元）。選項(xiàng)B：出租閑置施工設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=30÷（1+3%）×3%=0.87（萬元）。選項(xiàng)C：轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，不屬于增值稅征稅范圍，不繳納增值稅。選項(xiàng)E：外購貨物既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，按照銷售額分?jǐn)傆?jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

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高老師

2023-11-13 14:20:52 1202人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

2023年4月將8年前購置的閑置施工設(shè)備出租給其他建筑公司，8年前購置也就是在2016年4月30日前購置的，將營改增前購置的設(shè)備進(jìn)行出租的話是可以適用簡易計(jì)稅的，而本題：甲公司能選擇簡易計(jì)稅的業(yè)務(wù)均選擇簡易計(jì)稅；因此這里出租閑置施工設(shè)備是選擇簡易計(jì)稅的，出租動產(chǎn)適用征收率為3%，因此不按一般計(jì)稅的13%來計(jì)算

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