1.甲企業(yè)進口摩托車零件進口環(huán)節(jié)稅金合計（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：

甲企業(yè)進口摩托車零件應向海關(guān)繳納關(guān)稅=（120+2+8）×6%=7.80（萬元）
甲企業(yè)進口摩托車零件應向海關(guān)繳納增值稅=（120+2+8）×（1+6%）×13%=17.91（萬元）
進口環(huán)節(jié)稅金合計=7.8+17.91=25.71（萬元）。

進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費，購貨傭金不包含在內(nèi)，包裝費2萬元需要計入關(guān)稅完稅價格。進口關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率，進口環(huán)節(jié)增值稅=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）×增值稅稅率。

2.甲企業(yè)當月應納消費稅（　　）萬元。

正確答案：B

答案分析：

銷售和贈送的摩托車應納消費稅。注意不要遺漏銷售給乙企業(yè)B型摩托車應納的消費稅。
甲企業(yè)當月應納消費稅=100/200×（200+5）×10%+40×10%=14.25（萬元）。

銷售自產(chǎn)A型摩托車正常計算繳納增值稅、消費稅；將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位，需要視同銷售，計算繳納增值稅、消費稅；支付運輸公司運費，取得增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進項稅額。

3.甲企業(yè)業(yè)務（2）、（3）增值稅銷項稅額合計（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：

甲企業(yè)業(yè)務（2）、（3）增值稅銷項稅額合計=100/200×（200+5）×13%+230×9%=34.03（萬元）。

銷售自產(chǎn)A型摩托車正常計算繳納增值稅、消費稅；將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位，需要視同銷售，計算繳納增值稅、消費稅；支付運輸公司運費，取得增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進項稅額。

4.甲企業(yè)當月可抵扣的全部進項稅額的合計數(shù)（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：

甲企業(yè)當期可抵扣的全部進項稅的合計數(shù)=17.91+2×9%+20×40%=26.09（萬元）
注意：①自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。在此之前納稅人購進不動產(chǎn)進項稅額分2年抵扣而尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
②納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，允許于轉(zhuǎn)讓的當期從銷項稅額中抵扣。

納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額（40%）允許于轉(zhuǎn)讓的當期從銷項稅額中抵扣。

5.甲企業(yè)當月應納增值稅（　　）萬元。

正確答案：C

答案分析：

甲企業(yè)當月應納增值稅=34.03+5.2-26.09=13.14（萬元）
注意不要遺漏銷售給乙企業(yè)B型摩托車應確認的增值稅銷項稅額。

6.以下說法正確的有（　　）。

正確答案：B,C,D

答案分析：

外貿(mào)企業(yè)收購摩托車出口采用免退稅的方法。乙企業(yè)出口退免稅計稅依據(jù)是收購時取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額。
乙企業(yè)申請退還增值稅=40×13%=5.20（萬元）
乙企業(yè)申請退還消費稅=40×10%=4（萬元）。

甲企業(yè)給乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，金額40萬元，增值稅額5.2萬元。甲企業(yè)應確認增值稅銷項稅額5.2萬元。外貿(mào)企業(yè)購進應稅消費品出口，增值稅、消費稅均采用免稅并退稅方法。