1.該酒店的銷項(xiàng)稅額為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：

該酒店的銷項(xiàng)稅額=（100+400）÷（1+6%）×6%=28.30（萬(wàn)元）。
【知識(shí)點(diǎn)】銷項(xiàng)稅額的計(jì)算　參考教材P120；參考輕一P88

2.該酒店轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：

納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無(wú)法提供取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計(jì)稅金額的完稅憑證等資料，進(jìn)行差額扣除。2016年4月30日及以前繳納契稅的，增值稅應(yīng)納稅額=［全部交易價(jià)格（含增值稅）-契稅計(jì)稅金額（含營(yíng)業(yè)稅）］÷（1+5%）×5%=（2000-30÷3%）÷（1+5%）×5%=47.62（萬(wàn)元）。
【知識(shí)點(diǎn)】納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅差額扣除的規(guī)定　參考教材P170；參考輕一P122

3.關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，下列表述正確的有（　?。?。

正確答案：A,D,E

答案分析：

選項(xiàng)B：2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。選項(xiàng)C：已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。
【知識(shí)點(diǎn)】加計(jì)抵減政策　參考教材P135~P136；參考輕一P101~P102

4.該酒店購(gòu)入的旅客運(yùn)輸服務(wù)及道路通行服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（　　）萬(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：

購(gòu)入跨境旅客運(yùn)輸服務(wù)不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；取得出租汽車發(fā)票也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=4÷（1+9%）×9%=0.33（萬(wàn)元）
橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%=2÷（1+5%）×5%=0.10（萬(wàn)元）
旅客運(yùn)輸服務(wù)及道路通行服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=0.33+0.10=0.43（萬(wàn)元）。
【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣　參考教材P128~P129；參考輕一P99

5.該酒店當(dāng)月可抵減加計(jì)抵減額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，改變用途，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×固定資產(chǎn)凈值率=48×13%×96%=5.99（萬(wàn)元）
當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.43+200×9%+20÷（1+6%）×6%+5×6%-5.99=13.87（萬(wàn)元）。
當(dāng)月可抵減加計(jì)抵減額=13.87×15%=2.08（萬(wàn)元）。
【知識(shí)點(diǎn)】加計(jì)抵減政策　參考教材P136；參考輕一P101

6.該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：

該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=28.30-13.87-2.08+47.62=59.97（萬(wàn)元）。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P120；參考輕一P88