1.關(guān)于業(yè)務(wù)（1）的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　　）。

正確答案：A,D

答案分析：（1）采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，選項A正確，選項B錯誤。（2）原油資源稅從價計征，選項CE錯誤。（3）納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅，選項D正確。

2.關(guān)于業(yè)務(wù)（2）的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。?/p>

正確答案：A,C,E

答案分析：（1）將應(yīng)稅資源產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)資源稅非應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)視同銷售，繳納資源稅，應(yīng)納資源稅=0.5×600×6%=18（萬元），選項B錯誤。（2）汽油不屬于資源稅的征稅范圍，銷售汽油不需要繳納資源稅，選項D錯誤。

3.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：（1）開采原油過程中用于加熱的原油，免稅。（2）將5噸原油用于贈送客戶，需要視同銷售繳納資源稅。沒有同類應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價格的，按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計稅價格確定。組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-資源稅稅率）；業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅稅額=組成計稅價格×資源稅稅率=0.4×（1+10%）/（1-6%）×5×6%=0.14（萬元）。

4.該企業(yè)本月應(yīng)繳納資源稅（　　）萬元。

正確答案：D

答案分析：（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的資源稅=4000×60%×6%=144（萬元）。（2）將開采的原油移送加工汽油，視同銷售原油，應(yīng)照章繳納資源稅。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納資源稅=18（萬元）。（3）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的資源稅為0.14萬元。（4）該企業(yè)本月應(yīng)繳納資源稅=144+18+0.14=162.14（萬元）。

5.該企業(yè)本月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=15.6+28+5.4=49（萬元）。

6.該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。

正確答案：B

答案分析：（1）該企業(yè)本月銷項稅額=4000×60%×13%+0.9×100×13%+0.4×5×（1+10%）/（1-6%）×13%=324（萬元）。（2）該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅=324-49=275（萬元）。