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新增90天的營收未收利息的問題

金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。-------------不理解，既然自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定必須繳納增值稅，那么怎么還會有90天以后的事情呢？

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 2024-07-20 05:38:50

問題來源：

（三）“營改增”納稅義務(wù)發(fā)生時間

1.銷售應(yīng)稅服務(wù)，為提供服務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

2.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

【新增】金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。

4.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

5.納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

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孫老師

2024-07-20 15:45:43 2480人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

舉個例子：

甲企業(yè)找銀行貸款，從結(jié)息日6月20日起數(shù)90天，這90天內(nèi)產(chǎn)生的利息，甲企業(yè)有可能會按時支付給銀行，也有可能不會按時支付給銀行，那么對于銀行來說，這90天內(nèi)的利息不管收沒收到都要繳納增值稅。但是如果甲企業(yè)一直沒有支付這90天內(nèi)的利息，銀行會一直計(jì)算利息，假設(shè)總共拖了100天，那么超過90天的這10天的利息，銀行如果沒有收到，那就先暫不繳納增值稅，等實(shí)際收到時再繳納增值稅。

也就是說，甲企業(yè)這筆利息總共拖了100天，90天內(nèi)的銀行收沒收到都要交稅，超過的沒收到就暫不繳納。

通俗的說，有的“老賴”不還錢，銀行本金收不回來、利息也收不回來。所以政策就規(guī)定了一個90天的期限，超過90天之后再發(fā)生的利息，就先不交增值稅~

給您一個愛的鼓勵，加油~

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