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貸款利息不是不交增值稅嗎？為哈這里90日內(nèi)需要繳納

貸款利息不是不交增值稅嗎？為哈這里90日內(nèi)需要繳納

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 2024-09-06 08:34:44

問(wèn)題來(lái)源：

真題1·單選題
　甲公司為增值稅一般納稅人，2023年1月出租2018年購(gòu)置的一處倉(cāng)庫(kù)，租賃合同約定，租賃期1年，免收第1個(gè)月租金，租金2萬(wàn)元/月（不含稅），每季度首月收取租金，甲公司1月收取一季度租金4萬(wàn)元，甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。（2023年）
A.1.98
B.0.36
C.0.54
D.2.16

【答案】B

【解析】（1）納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于增值稅視同銷售服務(wù)，免租期間出租方無(wú)須視同銷售繳納增值稅。（2）納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（3）甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額=4×9%=0.36（萬(wàn)元）。

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劉老師

2024-09-06 14:53:26 620人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

貸款利息是要繳納增值稅的，貸款利息，收取利息的一方，屬于銷售貸款服務(wù)，要計(jì)稅，所以這里有個(gè)90日內(nèi)的規(guī)定。

支付貸款利息的一方，屬于購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。


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