補(bǔ)稅部分詳解:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品補(bǔ)繳規(guī)定
尚未出售的部分。受托方有同類價(jià),也需要按照組成計(jì)稅價(jià)格去計(jì)算補(bǔ)稅嗎?
問(wèn)題來(lái)源:
正確答案:A
答案分析:業(yè)務(wù)(2)對(duì)外銷售部分應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=300×300×10%÷10000=0.90(萬(wàn)元)
尚未出售的部分應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=(6×90%+1+0.22)÷(1-10%)×10%×200÷500=0.29(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=40×10%-(10+20)×10%=1(萬(wàn)元)
該高爾夫球具制造企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅=0.90+0.29+1=2.19(萬(wàn)元)。

王老師
2023-11-01 17:23:54 593人瀏覽
需要的,對(duì)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方應(yīng)代收代繳而未代收代繳的,委托方要自行補(bǔ)繳,不論是否出售,都需要補(bǔ)繳稅款哦~
如果委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品提貨時(shí)受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅,委托方要補(bǔ)繳稅款。
委托方補(bǔ)繳稅款的依據(jù):
收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)直接銷售的,按不含增值稅銷售額(或銷售量)計(jì)稅;
收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷售或不能直接銷售的,按下列組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅補(bǔ)繳:
組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+ 加工費(fèi))÷(1- 消費(fèi)稅比例稅率)
或,組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+ 加工費(fèi)+ 委托加工數(shù)量× 消費(fèi)稅定額稅率)÷(1- 消費(fèi)稅比例稅率)。
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