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補(bǔ)稅部分詳解:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品補(bǔ)繳規(guī)定

尚未出售的部分。受托方有同類價(jià),也需要按照組成計(jì)稅價(jià)格去計(jì)算補(bǔ)稅嗎?

從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù) 2023-11-01 00:05:05

問題來源:

73.該高爾夫球具制造企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅( ?。┤f元。
A、2.19
B、2.25
C、2.30
D、2.42

正確答案:A

答案分析:業(yè)務(wù)(2)對(duì)外銷售部分應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=300×300×10%÷10000=0.90(萬元)
尚未出售的部分應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=(6×90%+1+0.22)÷(1-10%)×10%×200÷500=0.29(萬元)
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=40×10%-(10+20)×10%=1(萬元)
該高爾夫球具制造企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅=0.90+0.29+1=2.19(萬元)。

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王老師

2023-11-01 17:23:54 592人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

需要的,對(duì)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方應(yīng)代收代繳而未代收代繳的,委托方要自行補(bǔ)繳,不論是否出售,都需要補(bǔ)繳稅款哦~

如果委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品提貨時(shí)受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅,委托方要補(bǔ)繳稅款。

委托方補(bǔ)繳稅款的依據(jù):

收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)直接銷售的,按不含增值稅銷售額(或銷售量)計(jì)稅;

收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷售或不能直接銷售的,按下列組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅補(bǔ)繳:

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+ 加工費(fèi))÷(1- 消費(fèi)稅比例稅率)

或,組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+ 加工費(fèi)+ 委托加工數(shù)量× 消費(fèi)稅定額稅率)÷(1- 消費(fèi)稅比例稅率)。


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