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業(yè)務(wù)3中含稅加工費(fèi)為何用13%剔稅？

代收代繳消費(fèi)稅稅款 2024-10-12 08:55:29

問(wèn)題來(lái)源：

4.該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元。
A、125.82
B、126.1
C、205.46
D、227.37

正確答案：A

答案分析：業(yè)務(wù)（4）：應(yīng)納消費(fèi)稅=400×56%+200×150÷10000=227（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（6）：將新型雪茄煙對(duì)外贈(zèng)送，要視同銷(xiāo)售計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×36%=3.19（萬(wàn)元）。
本月準(zhǔn)予扣除的煙絲買(mǎi)價(jià)=35（期初庫(kù)存）+50（業(yè)務(wù)1）+（170.51+17.05）÷（1-30%）（業(yè)務(wù)2）+［11.49+2/（1+13%）］÷（1-30%）（業(yè)務(wù)3）-（5.86-1.86）（業(yè)務(wù)5）-20（期末庫(kù)存）=347.89（萬(wàn)元）
本月準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅=347.89×30%=104.37（萬(wàn)元）
當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納消費(fèi)稅=227+3.19-104.37=125.82（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

柴老師

2024-10-12 16:30:15 596人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

加工修理修配勞務(wù)適用的增值稅稅率是13%，無(wú)論開(kāi)具的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，或者不開(kāi)具發(fā)票，適用稅率都是13%。開(kāi)具的發(fā)票類(lèi)型對(duì)適用稅率是沒(méi)有影響的。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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