1.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。
企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除相關(guān)支出的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證，未取得相關(guān)發(fā)票，不得在稅前扣除，因此未取得發(fā)票的2000萬元需要納稅調(diào)增。
廣宣費的扣除限額=120000×30%=36000（萬元）＞10000（萬元）（12000-2000），10000萬元的廣宣費可以據(jù)實扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為2000萬元。

2.業(yè)務(wù)（5）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=120000×5‰=600（萬元）；業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=650×60%=390（萬元）。業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=650-390=260（萬元）。

3.業(yè)務(wù)（6）三項經(jīng)費準(zhǔn)予稅前扣除的金額為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。職工福利費扣除限額=4200×14%=588（萬元）＜實際發(fā)生額610（萬元），準(zhǔn)予扣除588萬元。
企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。工會經(jīng)費扣除限額=4200×2%=84（萬元）＞實際發(fā)生額72（萬元），實際發(fā)生的72萬元，可以據(jù)實扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；職工教育經(jīng)費扣除限額=4200×8%=336（萬元）＜實際發(fā)生額350（萬元），準(zhǔn)予扣除336萬元。
業(yè)務(wù)（6）三項經(jīng)費準(zhǔn)予稅前扣除的金額=588+336+72=996（萬元）。

4.業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：會計上計提的折舊=450×（1-5%）÷5÷12×6=42.75（萬元）
業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=450-42.75=407.25（萬元）。

5.下列有關(guān)該企業(yè)的稅務(wù)處理，說法正確的有（　?。?。

正確答案：B,C,D,E

答案分析：借款合同應(yīng)按借款金額的萬分之零點五繳納印花稅。應(yīng)補繳的印花稅=2000×0.05‰=0.1（萬元）。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=0.1（萬元）。

6.2021年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額0.1萬元。
業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額300萬元。
業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。
業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2000萬元。
業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=650-390=260（萬元）。
業(yè)務(wù)（6）：職工福利費扣除限額=4200×14%=588（萬元）＜實際發(fā)生額610（萬元），準(zhǔn)予扣除588萬元；
職工教育經(jīng)費扣除限額=4200×8%=336（萬元）＜實際發(fā)生額350（萬元），準(zhǔn)予扣除336萬元；
工會經(jīng)費扣除限額=4200×2%=84（萬元）＞實際發(fā)生額72（萬元），實際發(fā)生的72萬元，可以據(jù)實扣除；
業(yè)務(wù)（6）三項經(jīng)費調(diào)增應(yīng)納稅所得額=（610-588）+（350-336）=36（萬元）。
業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額407.25萬元。
業(yè)務(wù)（9）2021年企業(yè)所得稅前可彌補的虧損額600萬元。
應(yīng)納稅所得額=8200-300-20-407.25+2000+36+260-0.1-600=9168.65（萬元）；
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=9168.65×25%=2292.16（萬元）。