1.該公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=106.5×60%=63.9（萬元）＞當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=11700×5‰=58.5（萬元），稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為58.5萬元，因此業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=106.5-58.5=48（萬元）。

2.下列關(guān)于該公司發(fā)生的工資薪金支出、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除的說法，表述正確的有（　?。?/p>

正確答案：A,D,E

答案分析：實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)450萬元＞允許扣除限額=3000×14%=420（萬元），只能按照限額420萬元扣除，需納稅調(diào)增=450-420=30（萬元）；實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元＜允許扣除限額=3000×8%=240（萬元），可以據(jù)實(shí)扣除90萬元；實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬元＜允許扣除的限額=3000×2%=60（萬元），可以據(jù)實(shí)扣除40萬元。

3.資料（4）中的車輛購置業(yè)務(wù)對(duì)2021年會(huì)計(jì)利潤的影響數(shù)額為（　　）萬元。

正確答案：A

答案分析：車輛屬于固定資產(chǎn)，應(yīng)于投入使用的下月起計(jì)提折舊在稅前扣除。應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)利潤=52.8×（1-5%）÷4×（8÷12）=8.36（萬元）。

4.資料（5）中轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為（　　）萬元。

正確答案：B

答案分析：轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=240×15%=36（萬元）。

5.資料（6）中可在2021年彌補(bǔ)的以前年度虧損數(shù)額為（　　）萬元。

正確答案：D

答案分析：根據(jù)先虧先補(bǔ)，最高5年的原則?？蓮浹a(bǔ)的虧損=（90-250）+490-170+340-300=200（萬元）。

6.該公司2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅額為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：2021年的會(huì)計(jì)利潤=11700-2474.25-386.14-600-500-400+312+457-8.36=8100.25（萬元），2021年該公司應(yīng)納稅所得額=8100.25+48-10.5+30-36-200=7931.75（萬元）。該公司2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅=7931.75×25%-1957.25=25.69（萬元）。