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業(yè)務(wù)3股票轉(zhuǎn)讓收入是上市還是非上市?

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-11-16 18:17:32

問題來源:

64.該企業(yè)2022年應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅為( ?。┤f元。
A、461.47
B、403.42
C、1604.64
D、1660.58

正確答案:A

答案分析:業(yè)務(wù)(2):應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額22萬元。
業(yè)務(wù)(4):為本企業(yè)殘疾職工發(fā)放工資800萬元,調(diào)減應(yīng)納稅所得額800萬元。
業(yè)務(wù)(5):三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。
業(yè)務(wù)(6):研發(fā)費(fèi)用中含研發(fā)人員人工費(fèi)用200萬元、直接投入費(fèi)用500萬元、折舊費(fèi)用20萬元、其他相關(guān)費(fèi)用70萬元。其他相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除的扣除限額=(200+500+20)×10%÷(1-10%)=80(萬元)>其他相關(guān)費(fèi)用70萬元,業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=(200+500+20+70)×100%=790(萬元)。
業(yè)務(wù)(7):罰金5萬元調(diào)增應(yīng)納稅所得額,直接向受災(zāi)小學(xué)捐款不得扣除,調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元;其他公益性捐贈(zèng)支出48萬元<(8256-210.21)×12%=965.49(萬元),無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額7萬元。
業(yè)務(wù)(8):企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%,故稅法計(jì)提折舊的年限=10×60%=6(年)。稅法2022年計(jì)提的折舊額=1600×(1-5%)÷6÷12×6=126.67(萬元),會(huì)計(jì)2022年計(jì)提的折舊額=1600×(1-5%)÷10÷12×6=76(萬元);應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=126.67-76=50.67(萬元)。
2022年應(yīng)退企業(yè)所得稅=2064-(8256-210.21-22-800+20-790+7-50.67)×25%=461.47(萬元)。

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于老師

2023-11-17 10:20:12 645人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

是上市的,因?yàn)檎f的是A股哈~A股是指在中國交易所上市的股票。

轉(zhuǎn)讓上市公司股票個(gè)人所得稅是免稅,企業(yè)所得稅不免,正常交稅,所以(3)不需要調(diào)整,增值稅按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅。

祝您輕松過關(guān)!


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