75.該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（8）自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入。所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1=（2700+200+100）×5‰=15（萬(wàn)元），扣除限額2=30×60%=18（萬(wàn)元），所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出稅前可扣除15萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-15=15（萬(wàn)元）。

76.該企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表上應(yīng)當(dāng)列示的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)=20-20×（1-10%）÷10×10÷12=18.5（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)=11.3（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)=100-70=30（萬(wàn)元）
企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=80.4+18.5+11.3+30=140.2（萬(wàn)元）。

77.該企業(yè)“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：①直接捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元不能在稅前扣除；②被生態(tài)環(huán)境主管部門處以的罰款10萬(wàn)元，不能在稅前扣除；③公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=140.2×12%=16.82（萬(wàn)元）＜20萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-16.82=3.18（萬(wàn)元）。營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+10+3.18=23.18（萬(wàn)元）。

78.下列關(guān)于工資與職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工保險(xiǎn)費(fèi)納稅調(diào)整的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。

正確答案：A,B,C

答案分析：①支付給殘疾人員的工資準(zhǔn)予100%加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元；②職工福利費(fèi)扣除限額=300×14%=42（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額45萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-42=3（萬(wàn)元）；③工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6（萬(wàn)元），工會(huì)經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，無(wú)須納稅調(diào)整；④職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×8%=24（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額7萬(wàn)元，據(jù)實(shí)扣除，無(wú)須納稅調(diào)整；⑤為后勤職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元；⑥合計(jì)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=50-3-20=27（萬(wàn)元）。

79.2022年度該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：利息費(fèi)用，向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款，不超過(guò)同期同類銀行貸款利率計(jì)算的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除；需納稅調(diào)增=12-200×6%×7÷12=12-7=5（萬(wàn)元）。境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=140.2+15（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）-30×100%（新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除）+10（母公司管理費(fèi)）+5（財(cái)務(wù)費(fèi)用）+23.18（營(yíng)業(yè)外支出）-45（投資收益）-27（工資及三項(xiàng)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)）=91.38（萬(wàn)元）。

80.2022年度該企業(yè)在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：境外分回股息應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=30÷（1-20%）×（25%-20%）=1.88（萬(wàn)元）
購(gòu)進(jìn)并實(shí)際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，其投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。所以，該企業(yè)在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=91.38×25%+1.88-20×10%=22.73（萬(wàn)元）。