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個人和單位轉讓股權的稅務處理及稅種解析

您好，能總結一下，個人、單位轉讓股權交不交稅（主要看一下所得稅、個稅）

居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算 2024-10-29 15:58:27

問題來源：

5.（單選題?2016年）下列關于核定征收企業(yè)所得稅的說法，正確的是（　　）。

A.采用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時，應按測算的應納稅額從低核定征收

B.經營多業(yè)的納稅人經營項目單獨核算的，稅務局分別確定各項目的應稅所得率

C.納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應向稅務機關申報調整已確定的應稅所得率

D.專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅

【答案】D

【解析】選項A:采用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時，可按測算的應納稅額從高核定。選項B:實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經營多業(yè)的，無論其經營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據其主營項目確定適用的應稅所得率。選項C:納稅人的生產經營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20%的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

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馬老師

2024-10-29 17:39:43 757人瀏覽

尊敬的學員：

1.基本規(guī)定

環(huán)節(jié)	增值稅	企業(yè)所得稅	個人所得稅	印花稅
購進	√	×	×	√
持有	×	√	√	×
轉讓	√	√	√	√

2.具體規(guī)定

（1）購進環(huán)節(jié)（針對買方）

環(huán)節(jié)

增值稅

企業(yè)

所得稅

個人

所得稅

印花稅

購進

（1）購進上市公司的股票，會產生進項稅額=對方轉讓股票的銷項稅額或應納增值稅

（2）購進非上市公司的股權，不涉及增值稅（對方轉讓股權不屬于增值稅征稅范圍）

（1）購進上市公司的股票，不涉及印花稅（對轉讓方按照1‰單邊征收）

（2）購進非上市公司的股權，會產生印花稅（買賣雙方按照0.5‰交稅）

（2）持有環(huán)節(jié)—股息紅利所得

①增值稅：金融商品持有期間（含到期）取得的非保本收益，不征收增值稅。

②企業(yè)所得稅：根據投資方身份和被投資方是否上市來判定。

被投資方投資方	未上市居民企業(yè)	上市居民企業(yè)持股時間不足12個月	上市居民企業(yè)持股時間超過12個月
居民企業(yè)	免	征	免
有機構、場所，有實際聯(lián)系，非居民企業(yè)	免	征	免
未設機構、場所，以及雖設機構、場所但沒有實際聯(lián)系，非居民企業(yè)	征

③個人所得稅：根據持股期限和被投資方是否上市來判定。

持股類型	股息紅利所得的稅務處理
持有上市公司股票以及全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股票	持股期限≤1個月，全額計入應納稅所得額
	1個月＜持股期限≤1年，暫減按50%計入應納稅所得額
	持股期限＞1年，暫免征收個人所得稅
持有非上市公司股權	全額計入應納稅所得額

④印花稅：不涉及。

（3）轉讓環(huán)節(jié)

轉讓項目		增值稅	企業(yè)所得稅	個人所得稅	印花稅
上市股票	正常流通	按照“金融商品轉讓”交稅【提示】個人從事金融商品轉讓免征增值稅	屬于“財產轉讓所得”，交稅	（1）轉讓境內上市公司的股票，免稅（2）轉讓境外的交稅	對轉讓方按照1‰單邊征收
	限售股		屬于“財產轉讓所得”，個人轉讓限售股&企業(yè)轉讓代個人持有的限售股：應納稅所得額=限售股轉讓收入-（限售股原值+合理稅費）【提示】未能提供完整、真實的原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，一律按轉讓收入的15%核定原值和合理稅費應納企稅=應納稅所得額×25% 應納個稅=應納稅所得額×20%		——
非上市股權		不征	屬于“財產轉讓所得”，交稅		買賣雙方按照0.5‰交稅