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?居民企業(yè)甲間接負擔的企業(yè)乙已納稅款

居民企業(yè)甲間接負擔的企業(yè)乙已納稅款=（627.2+12.8+80）×400/1680=171.43（萬元）。

老師68問 的

1.甲實際在我國繳納的企業(yè)所得稅為什么不加上甲企業(yè)間接負擔的乙企業(yè)稅款？

2. 算出的居民企業(yè)甲間接負擔的企業(yè)乙已納稅款，這個有什么用處，請解釋下(如果涉及技計算，請算步驟給我看下，否則太抽象），不懂算了這個干嘛用，間接負擔的!


謝謝


我國稅收抵免制度 2023-10-28 11:23:10

問題來源：

68.居民企業(yè)甲2022年度匯算清繳，實際在我國繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。
A、750
B、726.47
C、850
D、685.29

正確答案：A

答案分析：居民企業(yè)甲來源于A國的應納稅所得額=400÷（1-30%）=571.43（萬元），抵免限額=571.43×25%=142.86（萬元）<171.43萬元，實際可抵免稅額為142.86萬元，實際在我國繳納企業(yè)所得稅=3000×25%+571.43×25%-142.86=750（萬元）。

查看完整問題

劉老師

2023-10-28 14:55:30 750人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

1，間接負擔的稅款，是指甲負擔的乙在A國繳納的稅款，這部分稅款不屬于甲需要在我國繳納的，所以不用加上哈~

我們計算間接負擔的稅款是為了看甲已經(jīng)就該筆所得承擔了多少稅，之后就扣除這筆稅后的余額在我國補繳稅款。

2，簡單理解，境外所得需要在境外繳納一筆稅款A；同時回到我國還要在我國繳納一筆稅款B；這樣對于企業(yè)來講，就是針對同一筆所得繳納了多次稅，為了避免這種情況，所以國家規(guī)定，企業(yè)在向我國繳納稅款B時，可以扣除境外所得已經(jīng)在境外繳納的A。

這個A當中就包含，境外公司在境外繳納的稅a1+分回時境外政府對我國企業(yè)征收的預提稅a2：

a1：因為這里的納稅人為境外公司，所以a1對于我國企業(yè)來講，就是被轉(zhuǎn)嫁承擔的稅款，屬于間接負擔稅款。也就是本題中171.43。

a2：因為這里的納稅人為我國企業(yè)，所以a2對于我國企業(yè)來講，就是直接負擔的稅款。【因為A國已經(jīng)明確不用考慮預提，所以這里不涉及】

回答本題，也就是A的金額為171.43，B就是142.68，因為A>B，所以境外所得不需要在我國補繳稅款。

本題中的解析，3000×25%+571.43×25%-142.86，黃色部分為0。

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