?居民企業(yè)甲間接負擔的企業(yè)乙已納稅款
居民企業(yè)甲間接負擔的企業(yè)乙已納稅款=(627.2+12.8+80)×400/1680=171.43(萬元)。
老師68問 的
1.甲實際在我國繳納的企業(yè)所得稅為什么不加上甲企業(yè)間接負擔的乙企業(yè)稅款?
2. 算出的居民企業(yè)甲間接負擔的企業(yè)乙已納稅款,這個有什么用處,請解釋下(如果涉及技計算,請算步驟給我看下,否則太抽象),不懂算了這個干嘛用,間接負擔的!
謝謝
問題來源:
正確答案:A
答案分析:居民企業(yè)甲來源于A國的應納稅所得額=400÷(1-30%)=571.43(萬元),抵免限額=571.43×25%=142.86(萬元)<171.43萬元,實際可抵免稅額為142.86萬元,實際在我國繳納企業(yè)所得稅=3000×25%+571.43×25%-142.86=750(萬元)。

劉老師
2023-10-28 14:55:30 750人瀏覽
1,間接負擔的稅款,是指甲負擔的乙在A國繳納的稅款,這部分稅款不屬于甲需要在我國繳納的,所以不用加上哈~
我們計算間接負擔的稅款是為了看甲已經(jīng)就該筆所得承擔了多少稅,之后就扣除這筆稅后的余額在我國補繳稅款。
2,簡單理解,境外所得需要在境外繳納一筆稅款A;同時回到我國還要在我國繳納一筆稅款B;這樣對于企業(yè)來講,就是針對同一筆所得繳納了多次稅,為了避免這種情況,所以國家規(guī)定,企業(yè)在向我國繳納稅款B時,可以扣除境外所得已經(jīng)在境外繳納的A。
這個A當中就包含,境外公司在境外繳納的稅a1+分回時境外政府對我國企業(yè)征收的預提稅a2:
a1:因為這里的納稅人為境外公司,所以a1對于我國企業(yè)來講,就是被轉(zhuǎn)嫁承擔的稅款,屬于間接負擔稅款。也就是本題中171.43。
a2:因為這里的納稅人為我國企業(yè),所以a2對于我國企業(yè)來講,就是直接負擔的稅款。【因為A國已經(jīng)明確不用考慮預提,所以這里不涉及】
回答本題,也就是A的金額為171.43,B就是142.68,因為A>B,所以境外所得不需要在我國補繳稅款。
本題中的解析,3000×25%+571.43×25%-142.86,黃色部分為0。
相關(guān)答疑
-
2025-06-27
-
2024-09-25
-
2024-09-21
-
2024-09-14
-
2023-11-13
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識專題