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?居民企業(yè)甲間接負擔的企業(yè)乙已納稅款

居民企業(yè)甲間接負擔的企業(yè)乙已納稅款=(627.2+12.8+80)×400/1680=171.43(萬元)。

老師68問 的

1.甲實際在我國繳納的企業(yè)所得稅為什么不加上甲企業(yè)間接負擔的乙企業(yè)稅款?

2. 算出的居民企業(yè)甲間接負擔的企業(yè)乙已納稅款,這個有什么用處,請解釋下(如果涉及技計算,請算步驟給我看下,否則太抽象),不懂算了這個干嘛用,間接負擔的!


謝謝


我國稅收抵免制度 2023-10-28 11:23:10

問題來源:

68.居民企業(yè)甲2022年度匯算清繳,實際在我國繳納的企業(yè)所得稅為( ?。┤f元。
A、750
B、726.47
C、850
D、685.29

正確答案:A

答案分析:居民企業(yè)甲來源于A國的應納稅所得額=400÷(1-30%)=571.43(萬元),抵免限額=571.43×25%=142.86(萬元)<171.43萬元,實際可抵免稅額為142.86萬元,實際在我國繳納企業(yè)所得稅=3000×25%+571.43×25%-142.86=750(萬元)。

查看完整問題

劉老師

2023-10-28 14:55:30 750人瀏覽

勤奮刻苦的同學,您好:

1,間接負擔的稅款,是指甲負擔的乙在A國繳納的稅款,這部分稅款不屬于甲需要在我國繳納的,所以不用加上哈~

我們計算間接負擔的稅款是為了看甲已經(jīng)就該筆所得承擔了多少稅,之后就扣除這筆稅后的余額在我國補繳稅款。


2,簡單理解,境外所得需要在境外繳納一筆稅款A;同時回到我國還要在我國繳納一筆稅款B;這樣對于企業(yè)來講,就是針對同一筆所得繳納了多次稅,為了避免這種情況,所以國家規(guī)定,企業(yè)在向我國繳納稅款B時,可以扣除境外所得已經(jīng)在境外繳納的A。

這個A當中就包含,境外公司在境外繳納的稅a1+分回時境外政府對我國企業(yè)征收的預提稅a2:

a1:因為這里的納稅人為境外公司,所以a1對于我國企業(yè)來講,就是被轉(zhuǎn)嫁承擔的稅款,屬于間接負擔稅款。也就是本題中171.43。

a2:因為這里的納稅人為我國企業(yè),所以a2對于我國企業(yè)來講,就是直接負擔的稅款。【因為A國已經(jīng)明確不用考慮預提,所以這里不涉及】


回答本題,也就是A的金額為171.43,B就是142.68,因為A>B,所以境外所得不需要在我國補繳稅款。

本題中的解析,3000×25%+571.43×25%-142.86,黃色部分為0。

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