當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法二 > 答疑詳情

考試時(shí)稅率表會(huì)給嗎，哪些需要單獨(dú)記憶？

非居民個(gè)人四項(xiàng)所得的計(jì)稅方法 2022-12-10 16:41:53

問(wèn)題來(lái)源：

　在我國(guó)無(wú)住所的非居民個(gè)人湯姆，2021年7月取得在我國(guó)境內(nèi)征收個(gè)人所得稅的工資、薪金收入額20000元；2021年7月受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，共取得講課費(fèi)30000元；2021年7月在我國(guó)境內(nèi)出版一篇小說(shuō)，取得稿酬收入60000元。湯姆應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?。

A.20160

B.17220

C.10720

D.25470

月度稅率表

（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）

級(jí)數(shù)	應(yīng)納稅所得額	稅率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過(guò)3000元	3	0
2	超過(guò)3000元至12000元的部分	10	210
3	超過(guò)12000元至25000元的部分	20	1410
4	超過(guò)25000元至35000元的部分	25	2660
5	超過(guò)35000元至55000元的部分	30	4410
6	超過(guò)55000元至80000元的部分	35	7160
7	超過(guò)80000元的部分	45	15160

【答案】C

【解析】非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。非居民個(gè)人取得稿酬所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額并減按70%計(jì)算。

湯姆應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅=（20000-5000）×20%-1410=1590（元）。

湯姆取得勞務(wù)報(bào)酬所得的收入額=30000×（1-20%）=24000（元），湯姆應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅=24000×20%-1410=3390（元）。

湯姆取得稿酬所得的收入額=60000×（1-20%）×70%=33600（元），湯姆應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅=33600×25%-2660=5740（元）。

查看完整問(wèn)題

丁老師

2022-12-11 11:03:53 2106人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

會(huì)給出的哦~

但是個(gè)稅當(dāng)中的勞務(wù)報(bào)酬3級(jí)預(yù)扣率表和比例稅率是需要您單獨(dú)記憶掌握的~

為您總結(jié)：

根據(jù)稅務(wù)師官方?？枷到y(tǒng)以及歷年考生反饋情況來(lái)看，稅務(wù)師考試的稅率絕大多數(shù)都會(huì)給出，出現(xiàn)位置一般有兩處：（1）題中直接給出；（2）右下角的附表給出。

但穩(wěn)妥起見(jiàn)，還是建議學(xué)員記憶部分稅率，以免有個(gè)別年份沒(méi)有給出：

稅種	以往年度是否給出過(guò)	是否建議記憶
增值稅	是	是（適用稅率為13%、9%、6%；征收率5%和3%）
消費(fèi)稅	是	否（金銀鉑鉆、超豪華小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)和卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率建議記憶）
城建稅及附加	是	是（城建稅：7%、5%、1%；教育費(fèi)附加：3%；地方教育附加：2%）
土地增值稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、關(guān)稅	是	否
車(chē)輛購(gòu)置稅、煙葉稅	否	是（車(chē)輛購(gòu)置稅：10%；煙葉稅：20%）
企業(yè)所得稅	部分題目給過(guò)	是（25%、20%、15%、10%）
個(gè)人所得稅	只給部分稅率	是（居民個(gè)人綜合所得稅稅率表；非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率表；經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率表除外）
房產(chǎn)稅	否	是（1.2%、12%、4%）
印花稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅	是	否（印花稅稅率可以適當(dāng)記一記）