技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)職工教育費(fèi)用是限額扣除嗎？

E為啥不對(duì)！總體教育經(jīng)費(fèi)也是全額抵??！

扣除原則和范圍 2024-03-01 22:16:17

問(wèn)題來(lái)源：

下列支出中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（　?。?。（2019年）

A、航空企業(yè)的空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)用

B、核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓(xùn)費(fèi)用

C、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

D、高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)用

E、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育費(fèi)用

正確答案：A,B,C

答案分析：選項(xiàng)A：航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，根據(jù)規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除。選項(xiàng)B：核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。選項(xiàng)C：軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在稅前扣除。選項(xiàng)DE：發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

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柴老師

2024-03-02 16:22:15 784人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

選項(xiàng)E，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育費(fèi)用，是限額在稅前扣除的，并不是全額在稅前扣除的。

我們所說(shuō)的限額扣除或全額扣除，是指一個(gè)納稅期（當(dāng)期）之內(nèi)，是全額扣除還是限額扣除，并不是跨納稅期來(lái)看的。
即對(duì)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（以及其他非特定類(lèi)型的企業(yè)）的職工教育經(jīng)費(fèi)，企業(yè)所得稅法規(guī)定了一個(gè)扣除限額，即不超過(guò)工資薪金總額8%的部分可以扣除。這意味著，如果企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過(guò)了這個(gè)限額，那么超出的部分不能在當(dāng)前納稅年度扣除，但可以在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。也就是當(dāng)年是限額扣除的。超限額的部分可以在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

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