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考試如何判別是否要調(diào)整會計利潤

應(yīng)納稅所得額的審核 2022-10-22 20:44:04

問題來源：

（6）計算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
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孫老師

2022-10-23 15:23:04 616人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這個需要您掌握一定的會計知識，根據(jù)會計知識進一步判斷會計處理是否正確~

給您總結(jié)考題中?？疾榈腻e誤會計處理：

（1）有銷售（或視同銷售）行為，未進行賬務(wù)處理——①確認收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本；②補繳增值稅、城建稅及附加；③漏記的收入考慮計入銷售（營業(yè)）收入

（2）提前確認收入和成本——調(diào)減收入、成本

（3）接受貨物捐贈，未確認收入或者錯計入資本公積——確認營業(yè)外收入=貨物價值+捐贈方繳納的增值稅

（4）外購固定資產(chǎn)，未進行賬務(wù)處理 ——按會計規(guī)定計提折舊

（5）外購固定資產(chǎn)，將金額一次性計入當(dāng)期費用扣除（特殊規(guī)定除外）—— ①按全部金額調(diào)增會計利潤；②按會計規(guī)定計提折舊

（6）房產(chǎn)稅等稅金未繳納 ——按規(guī)定計算相關(guān)稅金并在會計利潤中減除

【注】車輛購置稅、契稅、耕地占用稅等，計入相關(guān)資產(chǎn)成本中，不直接在會計利潤中減除

（7）發(fā)生損失等，未考慮進項稅轉(zhuǎn)出——轉(zhuǎn)出的進項稅，一并計入損失中，作為營業(yè)外支出或者管理費用扣除

（8）不得抵扣的進項稅未計入相關(guān)成本費用——比如本題，進項稅不得抵扣，要計入管理費用中



給您一個愛的鼓勵，加油~
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