亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務(wù)師 > 涉稅服務(wù)實務(wù) > 答疑詳情

免抵稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣嗎?

老師免抵稅額26萬元,下期還能抵扣嗎

出口退稅的核算 2022-09-11 22:43:18

問題來源:

某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人實行免抵退稅政策,2021年9月外購原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅78萬元,當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元,出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣為500萬元。已知,該企業(yè)適用增值稅稅率為13%,出口退稅率為10%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的會計處理,下列正確的有( ?。?。
A、

借:主營業(yè)務(wù)成本                 150000
 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)    150000

B、借:主營業(yè)務(wù)成本                 150000
 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)      150000
C、借:應(yīng)收出口退稅款                500000
 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)      500000
D、借:應(yīng)交稅費——未交增值稅            240000
 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)   240000
E、借:銀行存款                   240000
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
                          260000
 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)      500000

正確答案:A,E

答案分析:當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×(13%-10%)=15(萬元),當(dāng)期應(yīng)納增值稅=300×13%-(78-15)=-24(萬元),當(dāng)期免抵退稅額=500×10%=50(萬元)>當(dāng)期期末留抵稅額24萬元,則應(yīng)退稅額為24萬元,免抵稅額=50-24=26(萬元)。對出口貨物不得免征和抵扣稅額的部分,應(yīng)增加出口產(chǎn)品的成本,借記“主營業(yè)務(wù)成本”,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”。實際退稅額記入“銀行存款”科目;免抵稅額記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目。

查看完整問題

孔老師

2022-09-12 17:30:18 4658人瀏覽

尊敬的學(xué)員您好:

不能哦。免抵稅額是指用出口應(yīng)退的稅額抵減了內(nèi)銷的應(yīng)納稅額的部分,即因為出口退稅,內(nèi)銷應(yīng)該繳納的稅額,而實際沒有繳納,由出口退稅抵免的部分,主要是為了征管的方便。不涉及下期抵扣的問題。

提示:期末留抵稅額涉及結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。

您再理解一下~如您后續(xù)有其他問題,歡迎繼續(xù)交流~~

每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!

有幫助(7) 答案有問題?
輔導(dǎo)課程
2025年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年稅務(wù)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定