問題來源:
借:主營業(yè)務(wù)成本 150000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 150000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 150000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 500000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 240000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
260000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 500000
正確答案:A,E
答案分析:當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×(13%-10%)=15(萬元),當(dāng)期應(yīng)納增值稅=300×13%-(78-15)=-24(萬元),當(dāng)期免抵退稅額=500×10%=50(萬元)>當(dāng)期期末留抵稅額24萬元,則應(yīng)退稅額為24萬元,免抵稅額=50-24=26(萬元)。對出口貨物不得免征和抵扣稅額的部分,應(yīng)增加出口產(chǎn)品的成本,借記“主營業(yè)務(wù)成本”,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”。實際退稅額記入“銀行存款”科目;免抵稅額記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目。

孔老師
2022-09-12 17:30:18 4658人瀏覽
尊敬的學(xué)員您好:
不能哦。免抵稅額是指用出口應(yīng)退的稅額抵減了內(nèi)銷的應(yīng)納稅額的部分,即因為出口退稅,內(nèi)銷應(yīng)該繳納的稅額,而實際沒有繳納,由出口退稅抵免的部分,主要是為了征管的方便。不涉及下期抵扣的問題。
提示:期末留抵稅額涉及結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。
您再理解一下~如您后續(xù)有其他問題,歡迎繼續(xù)交流~~
每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!
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