2021年預計利潤表和預計資產(chǎn)負債表如何編制？

2021年預計利潤表的財務費用，預計資產(chǎn)負債表的貨幣資金，固定資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)是怎么算的？

杜邦分析體系 2021-04-07 10:20:48

問題來源：

（2）編制2021年預計利潤表和預計資產(chǎn)負債表。有關預算編制的數(shù)據(jù)條件如下：

①2021年的營業(yè)收入增長率為10%。

②利潤表各項目：折舊和長期資產(chǎn)的年攤銷金額與上年相同；利息（財務費用）為年初有息負債的5%；股利支付率維持上年水平；營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、投資收益項目金額為零；所得稅稅率（25%）預計不變；利潤表其他各項目占營業(yè)收入的百分比與2020年相同。

③資產(chǎn)負債表各項目：流動資產(chǎn)各項目與營業(yè)收入的增長率相同；沒有進行對外長期股權投資；除2020年12月份用現(xiàn)金869.64萬元購置固定資產(chǎn)外，沒有其他固定資產(chǎn)處置業(yè)務；其他非流動資產(chǎn)項目除攤銷外沒有其他業(yè)務；流動負債各項目（短期借款除外）與營業(yè)收入的增長率相同；短期借款維持上年水平；不考慮通過增加股本籌集資金；現(xiàn)金短缺通過長期借款補充，多余現(xiàn)金償還長期借款。

（1）解答本題的關鍵：一是熟悉杜邦分析體系；二是熟悉預計利潤表和預計資產(chǎn)負債表的編制。
（2）“長期借款”項目是倒擠出來的，即長期借款=2117.04-734.27-497.28=885.49（萬元）。

因為股利支付率維持上年水平，2020年股利支付率=31.82/68.17

2021年應付普通股股利=36.11×31.82/68.17=16.86（萬元）。

因為流動資產(chǎn)各項目與營業(yè)收入的增長率相同，所以，2021年貨幣資金=29×（1+10%）=31.9（萬元）。

因為折舊和長期資產(chǎn)的年攤銷金額與上年相同，所以，2021年固定資產(chǎn)=1445.64-52=1393.64（萬元）；2021年其他非流動資產(chǎn)=80-10=70（萬元）。其中，52萬元是固定資產(chǎn)折舊，10萬元是長期資產(chǎn)攤銷。

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