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（5）計算甲公司2×20年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用。（★★★）
影響損益的暫時性差異，在計算應(yīng)交所得稅時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債），兩者對所得稅費用的影響為一增一減，最終不影響所得稅費用的總額。因此，在稅率不變的情況下，計算所得稅費用時，可以采用簡化做法，即所得稅費用=不考慮暫時性差異的應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅稅率。
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盛老師
2021-04-17 19:07:52 2889人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
所得稅費用=（利潤總額+永久性差異納稅調(diào)增-永久性差異納稅調(diào)減）*所得稅稅率，沒有稅率的變化時才可以用這種簡化方法。
【提示】影響損益的暫時性差異，在計算應(yīng)交所得稅時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，同時確認(rèn)遞延所得稅，兩者對所得稅費用的影響為一增一減，最終不影響所得稅費用的總額。
簡化做法只是不考慮暫時性差異，永久性差異還是要調(diào)整的。60和100這是永久性差異，所以要調(diào)整。
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